1、借:固定资产,80000,应交税费—应交增值税—进项税,12800,贷:银行存款,92800 2、借:固定资产,180000,应交税费—应交增值税—进项税,18000,贷:银行存款,198000 3、借:固定资产清理 230000, 累计折旧 70000,贷:固定资产,300000 借:固定资产清理,10000,贷:银行存款,10000 借:银行存款,232000, 贷:固定资产清理,240000, 应交税费—应交增值税—销项税 ,32000,资产处置损益,-40000 4、借:制造费用——折旧费,80000,管理费用—折旧费,40000,贷:累计折旧,120000
甲公司在2012年发生下列经济业务: (1)3月3日购入全新设备一台,购价10000元,增值税1700元,包装费44元、运费200元,设备款项已付,正交车间安装。 (2)3月15日该设备在安装过程中用银行存款支付安装费200元。 (3)3月31日上项设备安装完工并交付生产使用。 (4)该固定资产预计使用年限4年,预计净残值收入5000元。 (5)年末,甲公司出售一台不需用设备,售价30000元和增值税销项税5100元已存银行。该设备账面价值原价80000元,已提折旧30000元。 要求:根据上述经济业务编写会计分录。其中,第(3)题只需编写2012年度每月折旧额,并写出计算过程。
4.练习固定资产增减业务的核算方法。根据业务编制会计分录。 (1)购入需要安装的生产用M设备一台,买价80000元,增值税进项税额13600元,包装费和运输费共计1400元,款项已通过银行存款支付。 (2)委托某安装公司技术人员进行M设备安装,发生安装费2000元,调试费1200元。款项通过银行支付完毕。设备安装完毕并交付使用。 (3)购入不需要安装生产设备一台,买价50000元,增值税进项税额8500元,包装费500元,运输费1000元,款项已通过银行支付。设备交付使用。 (4)收到投资者投入设备两台,经评估确认其价值为800000元。 (5)将不需用的设备一台出售给A公司,设备原值200000元,累计折旧80000元。清理过程中消耗原材料8000元,用银行存款支付清理费1200元。出售设备收到价款160000元。 (6)在财产清查中发现盘亏设备一台。其原始价值为50000元,累计折旧25000元。 5.练习固定资产折旧的计算。 某公司拥有设备一台,原值200000元,预计净残值率4%,预计使用寿命5年。 (1)用年限平均法计算每年应提折旧。 (2)用年数总和法计算每年应提折旧。 (
甲公司为一般纳税人,2021年10月发生如下经济业务(1)1日,购入管理用不需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为30000元,增值税税额为3900元,支付运费1000元,增值税税额900元。全部支出已用银行存款支付。全部款项已用银行存款支付。(2)2日,购入生产用需要安装的甲设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为250000元,增值税税额为32500元,款项已用银行存款支付。5日,企业进行上述需要安装设备的安装,耗用材料2500元,用银行存款支付安装公司安装费3500元。7日,上述设备安装完毕,经验收合格交付使用。(3)19日,现有一台设备由于性能等原因决定提前报废,原价为500000元,已提折旧450000元;报废时的残值变价收入为20000元,增值税税额2600元。报废清理过程中发生自行清理费用3500元。有关收入、支出均通过银行办理结算。
光华公司20××年6月发生如下有关非流动资产业务:(1)购入需安装设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为300000元、增值税税额为39000元。设备已运达,并交付安装工程,设备款尚未支付。(2)以银行存款支付上述设备的运费3000元、增值税税额为270元。(3)上述安装工程领用原材料一批,成本为15000元。(4)以银行存款支付上述安装设备的工程款4000元。(5)上述安装工程完工,并交付生产车间使用。(6)购入销售管理系统软件一套,取得的增值税专用发票上注明的价款为120000元、增值税税额为7200元。软件已安装,并投入使用,货款以银行存款支付。(7)月末计提本月固定资产折旧46000元,其中生产用固定资产折旧35000元、销售部门用固定资产折旧8000元、管理部门用固定资产折旧3000元。(8)月末计提本月无形资产摊销额为5600元,其中生产用无形资产摊销额为2400元。3.要求根据上述盗料编写会计分录
信达公司为增值税一般纳税人,增值税税额16%。2018年9月发生与固定资产有关的经济业务如下:(1)2日购入不需要安装的一台生产设备,价款80000,增值税12800元,款项用银行存款支付。(2)10日,购入一幢办公楼,价值180000元,增值税180000元,款项用银行存款支付。(3)15日将2010年5月购入的使用过的设备出售,收到价款200000元,增值税32000元。该设备原价300000元,增值税额已经抵扣,已提折旧70000元,支付清理10000元。(4)30日,计提本月固定资产折旧120000元,其中,生产车间固定资产折旧80000元,行政管理部门固定资产折旧40000元
江西资兴出租营业房每年4万元,需缴多少税
2、某生产白酒企业,本月发生业务如下: (1)本月销售A型白酒10吨,售价不含增值税5万元吨。 (2)本月委托乙公司加工B型白酒1吨,材料成本8000元吨,加工费20000元吨(不含增值税),本月收回1吨加工的白酒,乙公司没有同类白酒销售价格。。 (3)本月将自产C型白酒1吨作为福利发给职工,无同类白酒销售价格。白酒成本20000元/吨,成本利润率10%。 (4)进口D型白酒5吨,关税完税价格3万元吨,关税税率20%,。分别计算: (1)销售白酒应纳消费税? (2) 委托加工白酒应纳消费税? (3) 自产自用白酒应纳消费税? (4)进口白酒应纳消费税?
剩余项目资本金进入资本公积是否会被税务部门调整
你好道路救助基金办理,需要丧葬费发票,在哪里开?
您好,请问外贸企业出口退税调整申报以后怎么重新申报,能告知一下步骤吗
请问土地租金可以开普票?普票能否入账?
我们是一般纳税人收到劳务派遣发票差额开票怎么做账
老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗
例6-2 恒通公司每年生产 A 半成品20000件,其单位变动成本为34元/件,销售单价为50元/件。如果把 A半成品进一步深加工为B产成品,须追加单位变动成本6元/件,追加固定成本110000元,B产成品销售单价为70元/件。若不进行深加工,可将追加固定成本的110 000元资金用于购买债券,每年可获得债券利息16000元。 要求:作出 A半成品是直接出售还是深加工的决策分析。
请问公司个税零申报逾期了,罚款100,由财务人员现场缴纳,未通过公司账户,账务也未做处理,在汇算清缴时怎么填?