前手会计做收入时，直接借银行存款贷主营业务收入，没有计提增值税，导致缴纳增值税时出现借方余额，已跨年该如何调整？使用小企业会计准则

是小微企业，前手会计没做货应交税费一应交增值税，导致下季度报税时出现借方余额

你好同学，如果是当年的话，我们可以 借主营业务收入贷应交税费，应交增值税。这样的话我们就先调整课。

摘要的话我们就写调整科目就可以了。

跨年度了

我调整时直接借：利润分配货：应交税费-应交增值税

你好，小企业会计准则的话，你这笔分录是完全正确的，没问题。

还有以前多缴纳了增值税，已无法退回也不能抵减，也是跨年度的，当时缴纳时借：应交税费货：银行存款。 现在可以直接调整为借：利润分配贷：应交税费吗？不走营业外支出

你好，不要通过利润分配未分配利润了，那直接做在今年就可以，可以借营业外支出贷应交税费，应交增值税。

那这样做结转时，不会影响本年利润吗？听别人说调账时不能影响本年利润

您好，利润分配至未分配利润是在资产负债表上，他不会影响本年利润，这个科目地，他俩是两回事儿。

好的，谢谢了