甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8 800万元，销售成本 企业经营必 5 000万元，会计利润845万元。2021年甲企业相关资料如下: (1)在成本费用中列支的实发工资数额为500万元，职工福利费105万元，工会 技能 经费10万元，职工教育经费20万元; (2)在管理费用中，列支业务招待费140万元; (3)新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益);(4)营业外支出中，通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元。要求: (1)分别计算职工福利费、工会经费、职工教育经费的纳税调整额。 (2)计算业务招待费的纳税调整额。 (3)计算新产品研发费用的纳税调整额. (4)计算公益性捐赠是否需要纳税调整，说明原因。 (5)计算应纳税所得额。

2甲企业为增值税一般纳税人，企业所得税按年计征，纳税号为4101068836660182018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：(1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。(2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。(3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。(4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。(5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出47.5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。(4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7）本年应纳所得额

2.某医药制造企业为国家需要重点扶持的高新技术企业，2019年营业收入3000万元，利润总额为800万元。其他明细资料如下:(1)销售费用中含广告费1600万元;(2)管理费用中含业务招待费50万元，新产品研发费用100万元;(3)营业外支出中含自产产品公益性捐赠支出，产品成本价100万元，同类产品售价120万元;(4)投资收益中含国债利息收入5万元，符合条件的股息、红利等权益性投资收益45万元;(5)准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用800万元，实际发生职工福利费支出120万，职工教育经费90万元，工会经费25万元。要求:(1)计算广告费纳税调整额(2)计算业务招待费纳税调整额(3)计算研发费用纳税调整额(4)计算公益性捐赠支出纳税调整额(5)计算国债利息纳税调整额(6)计算权益性投资收益纳税调整额(7)计算职工福利费支出纳税调整额(8)计算职工教育经费纳税调整额(9)计算工会经费纳税调整额(10)计算应纳税所得额(11)计算企业所得税应纳税额

甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8 800万元，销售成本 企业经营必 5 000万元，会计利润845万元。2021年甲企业相关资料如下: (1)在成本费用中列支的实发工资数额为500万元，职工福利费105万元，工会 技能 经费10万元，职工教育经费20万元; (2)在管理费用中，列支业务招待费140万元; (3)新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益);(4)营业外支出中，通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元。要求: (1)分别计算职工福利费、工会经费、职工教育经费的纳税调整额。 (2)计算业务招待费的纳税调整额。 (3)计算新产品研发费用的纳税调整额. (4)计算公益性捐赠是否需要纳税调整，说明原因。 (5)计算应纳税所得额。

1.甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本5000万元，会计利润845万元。2021年甲企业相关资料如下:e(1)在成本费用中列支的实发工资数额为500万元，职工福利费105万元，工会经费10万元，职工教育经费20万元;e(2)在管理费用中，列支业务招待费140万元;<(3)新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益):《(4)营业外支出中,通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元。一要求:(10分)>(1)分别计算职工福利费、工会经费、职工教育经费的纳税调整额。e(2)业务招待费的纳税调整额。4(3)新产品研发费用的纳税调整额。<(4)公益性捐赠是否需要纳税调整，说明原因。一(5)应纳税所得额.

甲企业为增值税一般纳稅人,企业所得稅按年计征,2021年度取得销售收入8 800 万元,销售成本为 5 000 万元,会计利润为 845 万元。 2021年,甲企业其他相关财务资料如下： 在管理费用中,发生业务招待费 140 万元,新产品的研究开发费用 280 万元(末形成无形资产计入当期损益)。 在销售费用中,发生广告费 700 万元,业务宣传费 140 万元。 发生财务费用 900 万元,其中支付给非金融机构借款利息 700 万元,年利率为 7%,金融机构同期同类货款利率为 6%。 营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害地区的捐款 50 万元,支付给客户的违约金 10 万元。 己在成本费用中列支实发工资总额 500 万元,并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拔缴款收据,职工教育经费支出 47.5 万元。 已知;甲企业适用的企业所得稅稅率为 25%。 计算业务招待费应调整的应纳税所得额; 计算新产品的研究开发费用应调整的应纳稅所得额： 计算广告费和业务宣传费应调整的应纳稅所得额; 计算财务费用应调整的应纳税所得额，计算营业外支出应调整的应纳税所得额; 计算职工福利费、工会经费、职工教育费应调整的应纳税所得额 计算甲企业 2021 年度的应纳税所得额