老师：您好！请教一下，个税和所得税科目涉及借方余额，需要调整吗？如果是以前年度的，如何调整？

老师：您好！之前的会计把2019年的10月份缴纳的个税做错成企业所得税了！这个会计分录如何调整？

你好；   那你 意思是二级科目错误了。   计提是没有错误的 ； 借应交税费-应交个人所得税 贷应交税费-应交企业所得税   

老师：一共有两笔业务，第一笔是之前的会计2019年10月份缴纳个税，做会计分录时没有计提，还错误做成借：所得税 贷：银行存款。所以造成所得税科目有借方余额。第二笔是2020年3月之前会计忘记缴纳个人所得税，后来2020年8月份补缴，当时也没有计提就直接缴纳，会计分录是借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款，所以造成应交税费-个人所得税有借方余额！老师，请教一下，如果现在这两笔都需要调整，正确的调整会计分录怎么做？

你好1.    把错误的  这笔  分录调整了；     借应交税费-应交个人所得税 贷应交税费-应交企业所得税    ；这样就平衡了 。  2.    你缴纳了 没有去工资扣除；   那后期找员工 扣除不； 还是说你公司来承担了   

之前会计都不计提工资，也没有计提个税，现在也不知道是谁的个税款，只能公司承担了。第二笔分录怎么做呢？

曲老师：请问个税和所得税的借方如果有余额，是必须要调整的吗？

借营业外支出贷应交税费-应交个人所得税； 是的； 必须要做平 

老师：抱歉！打扰您中午休息了，如果查出是属于哪个员工的，会计分录是不是 借：其他应付款-××员工 贷：应交税费-应交个人所得税？

这两笔会计分录的摘要是不是调整××年××月第×号会计凭证？是否涉及以前年度损益呢？

你好；  查出来了的话； 就做     借方其他应收款；   不是 其他应付款科目哈 ；   就可以平衡的；没事的  

谢谢老师！

不客气的； 帮到你就好   

老师：这两笔会计分录的摘要是不是应该写调整××年××月第×号会计凭证？