Q
请问老师，就是我们向公益机构捐赠了钱和物资，那我做账的话就是借营业外支出，捐赠支出，贷库存商品银行存款吗？就是我们企业现在是亏损状态那这个捐赠需要调增那些吗？还有业务招待费也是超很多，我调增的话还是亏损的那还是不需要交企业所得税的吧？
2022-12-02 15:15
2022-12-02 15:17
你好同学，咱不用做账的时候调整，到汇算清缴的时候调整，公益性支出是包超过利润总额12%的部分，可以在税前扣除，你算一下，，她和账面的差额就是咱们要调增。的部分。如果调整以后，业务招待费也调了，调整以后还是亏损的话，那说明我们还不用交税的。
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好的老师明白了
那我捐赠商品就是按我卖价的金额确认吧？
你好同学，对的，按照你现在的同类商品的销售价格，也就说公允价值来确定，你说的是对的。
那我要做视同销售吗？还是直接做营业外支出
你好，借营业外支出贷主营业务收入，贷应交税费、应交增值税销项税额。
老师能说说具体详细分录吗？就是我们捐了1万现金，100盒产品，产品售价是699一盒
我们是小规模
你好同学，借营业外支出10000贷库存现金，借营业外支出69900贷主营业务收入69900，因为小规模单位普通发票有优惠政策，不交税。
再做结转成本的分录吗？借主营业务成本，贷库存商品吗
你好同学，对得，就可以啦。
好的，谢谢老师
祝您生活愉快开心，