老师：您好！我们是一般纳税人，用小企业会计准则。2021年进项税加计扣除已经扣除,但是没有做会计分录,今年怎么调帐？

郭老师：2021及以前年度已经抵扣过的也要做两个步骤的分录吗？

你今年是怎么做的，你现在也是补之前的也是怎么做，就相当于放到了今年做。

老师：之前没有做抵扣的会计分录，只是直接在电子税务局核对本月应交税费数据，然后计提 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，缴纳的时候，借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 ，现在应该怎样调整？

你好，你今年分录怎么做的？他和你今年的分录是一样的。

我今年还是借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，缴纳的时候，借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

照我上面写的分录做吧，你今年也没有做加计扣除。

郭老师：可以直接做成借 应交税费-未交增值 贷：营业外收入吗？

可以的可以这么做的。

好的！谢谢老师！祝你工作顺利！天天都有好心情！