老师，我家是小规模纳税人，21年第二季度收入不够45万免交增值税，当时记收入的时候我也没有记税，就按发票金额记的收入，这样的话21年税控盘上的开票数跟利润表上的收入就对不起来，就差了这块税，这怎么办老师？正常应该怎么记账？

是的老师

 你好；  那你就要   做增值税和不含税收入；        免税的增值税转营业外收入去   

老师，今年调账行吗？

你好；          可以的； 走以前年度损益调整科目调整   

具体怎么记账呢老师，不需要改去年的利润表吗

 你好；   你啥准则的；  小企业会计准则哇；  意思是含税做了收入； 没有做增值税嘛   

对的老师是小企业会计准则，含税做收入了，没有做增值税

   借 利润分配-未分配利润  贷应交税费-应交增值税；  借   应交税费-应交增值税；贷利润分未分配利润   

老师，这样不牵扯税务年报吗？我就直接这样把税记上行了？您看我去年的记账凭证，现在就这样记吗

你好；     这个会涉及 修改年报的； 因为会冲收入； 这样会影响所得税的 处理的；      按照我写的分录来处理   

我这样写就是按照您的分录写对吧老师，

 你好；是的；按照我写的处理分录   

老师，税务检查要开票数交税数，还有利润表这些资料，这样利润表还是跟税控盘上数不一样怎么办？这个在做21年报的时候税务应该能看出来是吧？但现在税务还没有预警，没找，我报数按照利润表上数报？

不一致，你有无票收入会和你税盘不一致的，是的，税务局都要比对数据的

那怎么办老师，要把21年年底账重新结吗，不改的话就是对不起来，到现在税务也没找，是不是就没事了？不找就不用改？

要去改下账，如果没有做无票收入，补进去，修改当年年报

要改哦。不然你数据都不一致的

那就不能跟你上面说的那样记账了是吧，就是要在21年底调账，这样就是要重新结21年的账了，还要把22年的账都重新记是吧