7.主观题（21分）计算题3(本题21分；要求列出计算步骤，每步骤计算得数精确小数点后两位。）甲企业为我国的居民企业，2021年经营业务如下：（1)全年取得主营业务收入5400万元，其他业务收入1000万元；（2)主营业务成本3450万元，其他业务成本760万元；（3)税金及附加75万元（不包括增值税）；（4)发生销售费用1250万元（其中广告和业务宣传费1060万元）、管理费用320万元（其中业务招待费50万元，新工艺研发费用80万元）、财务费用100万元（其中包括向关联企业乙公司支付的1月1日至12月31日的借款利息80万元，借款本金为1000万元，金融机构同期同类贷款利率为6%,该交易不符合独立交易原则。乙公司对甲企业的权益性投资额为400万元，且实际税负低于甲企业）。（5)取得投资收益180万元，其中包括国债利息收入110万元、直接投资于其他居民企业的权益性投资收益30万元；（6)营业外收入120万元，营业外支出110万元（其中包含通过当地民政部门向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金2万元）；（7)计入成本、费用中的实发工资总额320万元，拨缴职工工会经费5.8万元，支出职

广西海博商贸有限公司为居民企业，20x9年发生经营业务如下:1.全年取得产品销售收入为5500万元，发生产品销售成本4200万元;2.其他业务收入900万元，其他业务成本700万元;3.缴纳非增值税销售税金及附加300万元;4.发生的管理费用480万元，其中工资150万元(包含安置残疾人工资20万元)，福利费支出40万元，业务招待费70万元;(5)销售费用400万元，其中工资120万元，广告费和业务宣传费80万元;(6)发生财务费用30万元，其中银行贷款利息支出20万元;(7)取得购买国债的利息收入40万元;(8)取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益30万元。(9)取得营业外收入100万元，发生营业外支出150万元(其中含公益性捐赠35万元)。要求:计算该企业2019年企业所得税应纳税所得额

某公司为中国境内的居民企业，2018年自行核算主营业务收入为6000万元，主营业务成本为3600万元，其他业务收入为800万元，其他业务成本为670万元，投资收益为80万元，营业外收入100万元，营业外支出150万元。税金共700万元(其中增值税300万元)，期间费用共计2000万元。经税务师审核，发现如下情况:(1)“管理费用”账户列支800万元，其中新技术的研究开发费用为60万元，业务招待费70万元;(2)“财务费用”账户列支500万元，北中向非金融机构供款1年的利息50万元，年利率10%(银行同期同米贷款利凌6%);(3)“销售费用”账户列支700万元，其中广告费650万元;(4)“营业外支出”账户列支150万元，其中直接向希望小学捐款30万元，通过当地民政局向贫困地区捐赠20万元;(5)“投资收益”账户列支80万元，其中投资其他居民企业获得的权益性投资收益10万元。要求:用间接计算法计算该企业2018年应纳的企业所得税税额。(写清详细的纳税调整步骤及金额)

某公司为中国境内的居民企业,2018年自行核算主营业务收入为6000万元,主营业务成本为3600万元,其他业务收入为800万元,其他业务成本为670万元,投资收益为80万元,业外收入100万元,营业外支出150万元,税金共700万元(其中增值税300万元),期间费用共计2000万元经税务师审核,发现如下情况:(1)“管理费用”账户列支800万元,其中新技术的研究开发费用为60万元,业务招待费70万元(2)“财务费用”账户列500万元,其中向非金融机构借款1年的利50万元,年平10%(银行同期同类货款利6)(3)“销售费用”账户列支00万元,其中告费650万元(4)“营业外支出”账户列支150万元,其中直接向希望小学捐款30万元,通过当地民政局困地区赠20万元(5)“投资收益”账户列支80万元,其中投资其他居民企业获得的权益性投资收益10万元要求:用接计算法计算该企业2018年应纳的企业所得税税额,(写清详细的纳税调整步骤及金额)

假定某企业为居民企业,2020年经营业务如下,请计算该企业实际应纳的企业所得税(1)取得产品销售收入5000万元(2)发生产品销售成本2600万元(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);曾理费用480万元(其中业务招待费25万元,新技术的研究开发费用40万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(6)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万【主要想问取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于收入算会计利润时要加这个30吗】

2 某工业企业为居民企业，某年发生经营业务如下：主营业务收入为5600万元，主管业务成本 4000万元，其他业务收入800万元，其他业务成本60万元，投资收益40万元，属于购买国债的利息收入，税金及附加300万元，管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元，业务招待费用70万元，财务费用200万元，取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元，取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中公益性捐赠为38万元)。要求：计算该企业当年应纳的企业所得税。