1.去年1笔应付职工薪酬工资在今年汇算清缴时未支付，做了纳税调增，请问做完之后，会计分录应该怎么做 2.现在支付了那笔货款，应该怎么做分录 3.需不需要调整今年做的所属期为去年的企业所得税汇算清缴表

他支付的货款，当时挂的应付账款吗？借应付账款，贷银行存款。

你是支付了工资吧，第二笔

是，支付工资，不是货款

不好意思，刚刚表述有误，现在更正，老师重新回答下上述几个问题吧

第一个没有问题，第二个借管理费用工资贷应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬工资贷银行存款，这相当于是今年的了，直接做到今年就可以了。

抵扣的是今年的企业所得税。

老师，如果是货款发票呢， 1.去年支付1笔货款在今年汇算清缴时未取得发票，做了纳税调增，请问做完之后，会计分录应该怎么做 2.现在收到了发票，应该怎么做分录 3.需不需要调整今年做的所属期为去年的企业所得税汇算清缴表

1有实际业务的，不需要做账务处理。

收到了发票，红冲之前的借应付账款贷库存商品，借库存商品贷以前年度损益调整，然后再做发票的， 借库存商品贷应付账款 借以前年度损益调整贷库存商品 汇算的时候，在纳税调减里面减少利润，增加费用。

可以修改去年的汇算清交，也可以在明年调整。

可是这笔款所属期是去年的，收到发票后不需要调整以前的企业所得税申报表嘛，为什么要在所属期今年里面调整

你好，一般很少有税务局允许你们修改之前的，尤其是不好退税的，他不就在今年？

也就是说本身应该修改以前年度，但退税不方便，可以在本年度一起调整，是这样嘛

是的是的，五年以内的都可以抵扣的。

老师，如果是计提了存货跌价准备呢 1.去年计提了存货跌价准备在今年汇算清缴时存货未卖出，做了纳税调增，请问做完之后，会计分录应该怎么做 2.现在存货卖出了，应该怎么做分录 3.所属期今年的所得税汇算清缴表应如何调整

第一个不需要做账务处理的 第二如果你想抵扣，你得拿出证明来，你税务局允许你抵扣，才可以借主营业务成本 存货跌价准备 贷库存商品

105090这个表格里面有一个存货减值准备 税收金额里面填写。

去年的汇算清缴因计提了减值准备做了调增，今年汇算清缴减值存货卖出，是不是要做笔调减

你好 是的，需要调减的。

老师能总结下什么时候调表不调账，什么时候既要调表又要调账嘛

要有实际业务的都不需要做账务处理，你账上不允许抵扣的调增就可以的，如果你虚增的业务需要调增，不允许抵扣，账上需要红冲。

好的，谢谢老师