1、计提工资一直都以实发工资去计提，现在需要如何调整？2、计提工资时可以直接借主营业务成本，贷应付职工薪酬-工资吗？3、去年做了计提工资，去年没有做发放的，今年汇算清缴之后才做发放，如何做分录？

假如我计提了2021年7月-12月的工资，当月未做发放工资的分录，我现在（2022年10月）直接做一笔分录：借应付职工薪酬 贷银行存款 （后面的数额是7-12月计提的工资总额）吗？不需要用到以前年度损益调整吗？

你好，2021年已经计提了工资，不会影响2022年的损益情况，不需要用以前年度损益调整，冲平应付职工薪酬和银行存款就可以。

好的，像刚刚您说的，从10月份开始我计提工资可以直接用应发工资去计提，之前的就不需要调整吗，因为我之前用的是实发工资去计提的。 每月申报个人所得税中本期收入是填写实发工资还是应发工资呢？

每月申报个人所得税中本期收入是指应发工资。然后扣除社保、其他专项扣除额得出应纳税所得额，再计算出个税。 如果之前的账比较清楚，应付职工薪酬科目没有余额，实际也没有欠员工工资或者拖欠社保。那从10月份起正常计提就可以的。

应付职工薪酬科目是否有余额，是查看明细账就可以知道吗？现在我的明细账2021年本年累计那栏余额刚好是7-12月我计提的工资总额，所以我现在只需要做一笔：分录：借应付职工薪酬 贷银行存款 （后面的数额是7-12月计提的工资总额），应付职工薪酬科目就没有余额，然后我就正常按照应付工资去计提就可以了 是吗？

你好。是这样子的，但有一些细节。完整的计提工资的分录如下，你参考一下： 借：成本费用 贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 贷：应付职工薪酬-社保（单位承担部分） 发放工资时： 借：银行存款（实发） 借：其他应付款-社保（个人缴纳部分） 借：其他应付款-个人所得税 贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 公司缴纳社保、个税时： 借：银行存款（个人承担社保%2B单位承担社保%2B个税） 贷：其他应付款-社保（个人缴纳部分） 贷：应付职工薪酬-社保（单位承担部分） 贷：其他应付款-个人所得税

老师，这个分录是不是有点不太对呢？银行存款在借方不是增加吗？

哦。对对。不好意思。后两个分录方向反了，以这个为准。 计提工资时： 借：成本费用 贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 贷：应付职工薪酬-社保（单位承担部分） 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资（应发数） 贷：其他应付款-社保（个人缴纳部分） 贷：其他应付款-个人所得税 贷：银行存款（实发） 公司缴纳社保、个税时： 借：其他应付款-社保（个人缴纳部分） 借：应付职工薪酬-社保（单位承担部分） 借：其他应付款-个人所得税 贷：银行存款（个人承担社保%2B单位承担社保%2B个税）

好的好的。老师，给员工购买了一个意外险，申报个人所得税的时候可以在其他这一栏中填写所扣除的意外险金额，后面再备注意外险，可以这样吗？

是的，你的处理是OK的。

假如这个员工应发工资3500元，意外险150元，实发工资就是3350元，那么分录就是： 计提工资：借主营业务成本3500，贷应付职工薪酬3500 发放工资：借应付职工薪酬3500，贷其他应付款-个人社保金150，贷银行存款3350 这样做是正确的吗？

你好，社保是社保，意外险是意外险。个人社保金因改成意外险。 看你的分录，那员工是不扣社保的吧。

对的 是没有扣社保的

那你的分录是没有问题的。 公司交意外险的时候，借：其他应付款-个人社保金150，贷银行存款150.。就把往来都清平了。

意思就是做完我前面发过去的分录完之后，再做一笔您发的这个分录吗，后面这笔分录是一定要做的吗