小规模应纳税本期应纳税减征额是应该填写本期应纳税额吗

同学你好应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额. 根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》: 五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏应纳税额减征额. 当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期减征额实际填写. 当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏本期应纳税额减征额. 当本期减征额小于或等于第10栏本期应纳税额时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏本期应纳税额时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 如果有出口销售享受免税优惠的,就需要填写在免税货物免税货物及劳务销售额项目中,如果没有就不用填.免税企业只须报本季度营业收入填入第一大项计税依据里的第三小项免税货物及劳务销售额栏目里的本月发生数和累计数即可. 增值税申报表第8项免税货物及劳务销售额栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额. 一般货物及劳务的本月数栏数据,应等于《附表一》第18栏的小计中的销售额数.本年累计栏数据,应为年度内各月数之和. 根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》(国税函[1997]529号)规定,纳税人在计算不得抵扣进项税额时,对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额,不得进行不含税收入的换算. 参照上述规定,免征增值税销售收入,不得进行不含税收入的换算.由此,免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的.

2020-10-13

快账用户8398 追问 2022-12-16 13:12

销售货物劳务本期普票不含税销售额16000

快账用户8398 追问 2022-12-16 13:13

应该怎么填写

齐红老师解答 2022-12-16 13:15

在第十行填写你的销售额16000就可以的。

快账用户8398 追问 2022-12-16 13:17

老师城市维护建设税出来16.8 这个不免吗

齐红老师解答 2022-12-16 13:19

不按这个来的，你看一下你的附表二，应补税款没有金额这里就不用管了。

快账用户8398 追问 2022-12-16 13:22

附表2里面有16.8 这个怎么操作

齐红老师解答 2022-12-16 13:26

你截图完整的增值税主表，看一下你怎么需要交增值税，普通发票不需要缴纳的。

快账用户8398 追问 2022-12-16 13:28

还有无票收入应该填在哪行

齐红老师解答 2022-12-16 13:29

前面的不要填写，从第10栏开始填写，季度45万以内的普通发票，还有无票收入，都是在10栏里面填写。

快账用户8398 追问 2022-12-16 13:31

第一栏不填写；然后第10栏填写无票收入和普票的合计数是吗老师

齐红老师解答 2022-12-16 13:32

对的，是的，是这么做的。

快账用户8398 追问 2022-12-16 13:33

谢谢老师

齐红老师解答 2022-12-16 13:33

不用客气，工作愉快。

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