老师你好，公司是一般纳税人，2021年因做错一笔业务，生产成本没有进行所得税纳税调整，请问在2022年现在调整，是调表不调账还是账表都调整， 具体应该怎么操作呢？我们的人员工资没有劳务发票，所以得进行纳税调整，当事人不懂，先行发现了想做更正调整，不知道是调整报表账务进行处理还是通过以前年度损益调整

你好，我已经问过好多次老师了，都不好意思了，我们是生产加工精煤的季节性，做了点儿人员工资，但因这些工人，有低保不敢申报个税及缴纳养老保险，做了4个月，具体业务是借生产成本贷现金（4个月工资共计10万元一共15个人） 没有通过应付职工薪酬，直接做的货现金

人员工资作为生产成本，然后直接就转成库存商品了，这个凭证是两个月的工资，后面付的工资表

你有他个人签字，可以正常做的，汇算清缴的时候，你调增纸条表就可以的，在职工薪酬明细表实际金额和税收金额里面减去 调表不调账。

我当时入的是生产成本，没通过应付职工薪酬，现在只调表就得调应付职工薪酬的项目是吗？我不知道现在22年去调整的话能不能对21年的风险，我在后台自己就能更改吗？还是必须得去大厅不用调账，我不用做以前损益调整科目是吗？ 老师还是我报23年所得税报表的时候去更正21年那个报表这样一起去，虽然有滞纳金，这样风险是不是能小一点？因为现在去更正21年能不能有风险在里面，有点担心（因这个业务不好，当时也不明白，不知道，应该纳税调增） 现在更改引起专管员的注视

你直接带纳税调整明细表扣除项目三十蓝填写 这个不能保证没有问题，你可以去修改之前的也可以在明年汇算清缴的时候调整 是

老师如果是明年汇算清缴的时候去调整，也是得改2021年的更正报表是吗 还是在2022年报表上更正

是直接做2022年汇算清缴的时候，顺道更正2021年的报表

直接在2022年的汇算清缴纳税调整明细表里面调整。

那实际业务是21年的，在22年里面调整，正常如果更正21年的报表的时候会有滞纳金，因为我这里面得交所得税 我22年的账载金额和纳税金额及申报个税都是相符的，如果把数据调增了，可以吗？

你好可以的可以的，

非常感谢老师的耐心解答（只因自己的业务不好，也没有地方问，不敢问专管员），非常感谢会计学堂这个平台，各个老师给我解决了很多的难题