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Q

现在小规模纳税人增值税3%的已经免税了，那收入的会计分录怎么做呢？然后附加税要按月计提不？

2022-12-25 17:01

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-12-25 17:02

你好，主营业务收入-免税收入，可以不用计提

快账用户7526 追问 2022-12-25 17:08

具体的借贷分录

齐红老师解答 2022-12-25 17:19

如果确定全年销售收入不会超过小规模纳税人500万，那就不用区分收入和增值税了，直接按总金额（如103元）做会计分录借:银行存款或应收账款103 贷:主营业务收入-免税收入103

齐红老师解答 2022-12-25 17:20

免税收入的二级明细，公司是用的小企业会计准则的话，也不用写

快账用户7526 追问 2022-12-25 17:29

那免征的增值税需要转入营业外收入不，附加税需要按月计提吗？

齐红老师解答 2022-12-25 17:45

可以不用的呢，不用转入营业外收入

快账用户7526 追问 2022-12-25 18:56

附加税需要按月计提吗

齐红老师解答 2022-12-25 19:10

可以不用计提，因为都不缴增值税

快账用户7526 追问 2022-12-25 19:42

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-12-25 19:43

不客气，祝你一切顺利的呢

你好，主营业务收入-免税收入，可以不用计提

2022-12-25

你好；借银行存款贷主营业务收入- 免税收入

2022-10-13

小规模的增值税不用计提，附加税的需要计提，你可以在缴纳的当月计提缴纳。

2024-01-04

您好，同学，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：营业外收入

2023-05-14

您好，交税时：借：应交税费-应交增值税 165.79 贷：银行存款 55.27 其他收益 110.52

2024-05-21

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