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Q

现在小规模纳税人增值税3%的已经免税了，那收入的会计分录怎么做呢？然后附加税要按月计提不？

2022-12-25 17:01

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-12-25 17:02

你好，主营业务收入-免税收入，可以不用计提

快账用户7526 追问 2022-12-25 17:08

具体的借贷分录

齐红老师解答 2022-12-25 17:19

如果确定全年销售收入不会超过小规模纳税人500万，那就不用区分收入和增值税了，直接按总金额（如103元）做会计分录借:银行存款或应收账款103 贷:主营业务收入-免税收入103

齐红老师解答 2022-12-25 17:20

免税收入的二级明细，公司是用的小企业会计准则的话，也不用写

快账用户7526 追问 2022-12-25 17:29

那免征的增值税需要转入营业外收入不，附加税需要按月计提吗？

齐红老师解答 2022-12-25 17:45

可以不用的呢，不用转入营业外收入

快账用户7526 追问 2022-12-25 18:56

附加税需要按月计提吗

齐红老师解答 2022-12-25 19:10

可以不用计提，因为都不缴增值税

快账用户7526 追问 2022-12-25 19:42

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-12-25 19:43

不客气，祝你一切顺利的呢

你好，主营业务收入-免税收入，可以不用计提

2022-12-25

你好；借银行存款贷主营业务收入- 免税收入

2022-10-13

增值税借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税结转借应交税费应交增值税贷营业外收入附加税不交可以不计提

2021-03-17

小规模的增值税不用计提，附加税的需要计提，你可以在缴纳的当月计提缴纳。

2024-01-04

您好，同学，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：营业外收入

2023-05-14

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