请问2021年8月的暂估收入，按当时按未开票收入进行了纳税，同时也结转了成本，但截止2022.12也未开票收款，这个暂估收入要冲销么？如果冲销了暂估收入，那已结转的成本要做处理么？

学员你好，你的暂估依据是什么，如果实际发货了，暂估收入不需要冲销，如果冲销收入成本也要冲销

2022-12-28

暂估入库借；库存商品贷：应付账款-估价-供应商不含税正常结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品发票到后冲暂估借：应付账款-估价-供应商主营业务成本（暂估差额）应交税费-增值税-进项（一般纳税人）贷：应付账款—结算户-供应商价税合计

2024-07-29

您好，等于是多结转成本了，需要把多结转的成本冲销了。

2024-10-23

这个是按照不含税金额做攒估计的，因为暂估不能含着进项税

2023-12-12

1. 冲销原暂估入库分录假设 9 月暂估入库时：借：库存商品 - 暂估 10000（不含税，假设）贷：应付账款 - 暂估应付款 10000 现在冲销（分录金额与暂估一致，用红字或负数）：借：库存商品 - 暂估 -10000贷：应付账款 - 暂估应付款 -10000 2. 按实际发票金额重新入账假设收到发票金额为不含税 10000 元，税额 1300 元：借：库存商品 10000应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300贷：应付账款 - XX 供应商 11300 3. 调整已结转的暂估成本若暂估成本与实际成本一致（如暂估 10000 元，发票也是 10000 元）：无需调整成本，因金额无差异，不影响利润。若暂估成本与实际成本不一致（如暂估 10000 元，发票实际 9500 元）：需冲销多结转的成本（用红字）：借：主营业务成本 -500贷：库存商品 -500 4. 税务衔接若第一季度企业所得税已申报，且暂估成本在汇算清缴前取得发票，可直接在当年税前扣除，无需调整季度申报。若暂估成本与实际成本有差异，需在当期账务中调整，确保账面成本与发票一致，避免后续税务风险。

2025-11-15