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请问2021年8月的暂估收入,按当时按未开票收入进行了纳税,同时也结转了成本,但截止2022.12也未开票收款,这个暂估收入要冲销么?如果冲销了暂估收入,那已结转的成本要做处理么?

2022-12-28 19:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-12-28 19:18

学员你好,你的暂估依据是什么,如果实际发货了,暂估收入不需要冲销,如果冲销收入成本也要冲销

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快账用户3947 追问 2022-12-28 19:19

已经实际交货了

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快账用户3947 追问 2022-12-28 19:22

按双方盖章的结算单进行的暂估

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齐红老师 解答 2022-12-28 19:22

风险转移给对方的话符合会计上确认的收入,不需要冲销

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快账用户3947 追问 2022-12-28 19:28

收到,谢谢!

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齐红老师 解答 2022-12-28 19:29

不用客气,给个五星好评就行

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学员你好,你的暂估依据是什么,如果实际发货了,暂估收入不需要冲销,如果冲销收入成本也要冲销
2022-12-28
暂估入库 借;库存商品 贷:应付账款-估价-供应商 不含税 正常结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 发票到后冲暂估 借:应付账款-估价-供应商    主营业务成本(暂估差额) 应交税费-增值税-进项(一般纳税人) 贷:应付账款—结算户-供应商  价税合计
2024-07-29
您好,等于是多结转成本了,需要把多结转的成本冲销了。
2024-10-23
这个是按照不含税金额做攒估计的,因为暂估不能含着进项税
2023-12-12
1. 冲销原暂估入库分录 假设 9 月暂估入库时:借:库存商品 - 暂估 10000(不含税,假设)贷:应付账款 - 暂估应付款 10000 现在冲销(分录金额与暂估一致,用红字或负数):借:库存商品 - 暂估 -10000贷:应付账款 - 暂估应付款 -10000 2. 按实际发票金额重新入账 假设收到发票金额为不含税 10000 元,税额 1300 元:借:库存商品 10000应交税费 - 应交增值税(进项税额)1300贷:应付账款 - XX 供应商 11300 3. 调整已结转的暂估成本 若暂估成本与实际成本一致(如暂估 10000 元,发票也是 10000 元):无需调整成本,因金额无差异,不影响利润。 若暂估成本与实际成本不一致(如暂估 10000 元,发票实际 9500 元):需冲销多结转的成本(用红字):借:主营业务成本 -500贷:库存商品 -500 4. 税务衔接 若第一季度企业所得税已申报,且暂估成本在汇算清缴前取得发票,可直接在当年税前扣除,无需调整季度申报。 若暂估成本与实际成本有差异,需在当期账务中调整,确保账面成本与发票一致,避免后续税务风险。
2025-11-15
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