老师您好，我们今年收入确认的多，因为疫情好多发票要年后才能回来，现在利润很高，可以暂估成本入账吗？会计分录是什么？

是销售产品的还是什么业务的？

销售产品

借库存商品贷应付账款，暂估 借主营业务成本贷库存商品。

那年后发票都回来了，会计分录怎么冲回去呢

借应付账款贷库存商品， 借库存商品贷以前年度损益调整 借库存商品贷银行房款， 借以前年度损益调整贷库存商品。

发票回来后，可以直接借主营业务成本（暂估入账的差额）贷原材料（暂估入账的差额）用这个会计分录吗

不可以直接越做这个的，因为跨年了，用以前年度损益调整来做。

那金额都是我暂估入账的金额吗

是的，是这么做的。可以按照差额，你不是只调整差额，其他的不调整吗，自己决定。

那以前年度损益调整的金额是我暂估入账成本的金额吧

是暂估入账成本的金额和实际成本的差额对吧

对的，是的，是这么做的。

调增差额是借以前年度损益调整贷库存商品，调减差额就是借以前年度损益调整（红字差额）贷库存商品（红字差额 ）

对的，是的 还有一个借库存商品贷应付账款，或者是应付账款贷库存商品。

四个分录的金额都是差额的。

明白谢谢