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小规模纳税人上季度已经申报未开票收入，这个季度又要开票，请问怎么申报冲回上季度的未开票收

2022-12-31 09:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-31 09:34

你好，账上红冲就可以了，之前的分录不变，金额负数，然后再做发票的，你申报的时候，你得去税务局申报了，因为自己申报不了，如果是3%普通发票的，你的销售额季度45万以内的，在第十栏里面填写，超过的全额在12里面填写，然后去填写减免明细表。

快账用户6087 追问 2022-12-31 09:37

没有超过45万，要怎么申报？

齐红老师解答 2022-12-31 09:38

10蓝填写自己计算当月的销售额正数加负数

快账用户6087 追问 2022-12-31 09:39

关键是申报那里不知道怎么搞？先在帐上红冲上季度报的无票收入，这个季度正常开票做分录对吧？那申报那里怎么报呢？

齐红老师解答 2022-12-31 09:43

你好，你同学你没有听懂是不是，比如你之前确认的无票收入是100，然后这个月红冲重新开是零，然后你又开了200的发票，直接填写200不就可以了。

快账用户6087 追问 2022-12-31 09:47

但是上个季度已经在税务系统申报了无票收入了，你是说直接把帐面调好，这个季度正常申报就可以了吗？您可以告诉我电话吗？我想电话请教您

齐红老师解答 2022-12-31 09:52

对的，是的，不好意思，学堂不允许我们私下交流，只能通过他的平台。

快账用户6087 追问 2022-12-31 09:55

但这样操作，税务收入申报那的数字并没有减少呀！

齐红老师解答 2022-12-31 09:56

你好，怎么会没有少你这个月红冲了无票收入100，然后又开了发票100，然后开了一个200的，一共开了300的发票，申报的时候只申报了200。

快账用户6087 追问 2022-12-31 09:58

您是说企业所得税里填报的整个收入还是扣掉了无票收入的对吧！而增值税这边没超过45万所以没关系

齐红老师解答 2022-12-31 10:01

你行增值税这么做的，所得税填写的是年累计一到12月份的

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