某居民企业2021年度会计报表上的营业收入总额5000万元，会计利润总额为1000万元，已累计预缴企业所得税100万元。2021年部分费用开支金额如下：(1）管理费用800万元，其中包括开发新技术的研究开发费用100万元，业务招待费100万元；(2）销售费用900万元，其中含广告费和业务宣传费800万元；(3）营业外支出200万元，其中公益性捐赠支出130万元；(4）来自境外的税后所得为85万元，该所得已在境外按15％的税率缴纳了所得税。（该企业适用企业所得税税率25%)根据上述资料（假设企业没有其他纳税调整事项），回答下列问题：(1）计算该企业可以税前扣除的管理费用金额；(2）计算该企业可以税前扣除的销售费用金额；(3）计算该企业可以税前扣除的营业外支出金额；(4）计算该企业来自境外所得在境外已缴纳税额；(5）该企业2021年度应纳税所得额；(6）该企业2021年度汇算清缴应补缴的所得税。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

四、A企业为居民企业2021年发生如下业务:(1)实现产品销售收入6000万元发生销售成本3000万元。(2)发生销售费用660万元(其中广告费410万元)、管理费用550万元(其中业务招待费20万元)、财务费用50万元。(3)发生税金及附加30万元。(4)取得营业外收入70万元发生营业外支出40万元(其中通过公益性社会团体向灾区捐款200万元)(5)2020年度按税法规定可顺延弥补的亏损额为5.6万元。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题1请计算该企业2021年会计利润的金额?2该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是多少?针对会计利润如何调整?3该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是多少?针对会计利润如何调整?4该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的

四、A企业为居民企业,2021年发生如下业务:(1)实现产品销售收入6000万元,发生销售成本3000万元。(2)发生销售费用660万元(其中,广告费410万元)、管理费用550万元(其中,业务招待费20万元）、财务费用50万元。(3)发生税金及附加30万元。(4)取得营业外收入70万元,发生营业外支出40万元(其中,通过公益性社会团体向灾区捐款200万元)。（5)2020年度按税法规定可顺延弥补的亏损额为5.6万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.请计算该企业2021年会计利润的金额？2.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是多少？针对会计利润如何调整？3.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是多少？针对会计利润如何调整？4.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少？对会计利润如何调整？5.请计算该企业2021年的应纳税所得额及应纳税额？

某居民企业20x8年度会计报表上的销售收入总额2500万元，会计利润总额为600万元，已累计预缴企业所得税90万元。其他情况如下 （1）管理费用450万元，其中包括开发新技术的研究开发费用150万元，业务招待费60万元及支付的诉讼费2.3万元 （2）销售费用600万元，其中含广告费250万元，业务宣传费180万元 （3）营业外支出中公益性捐赠支出60万元，直接向某小学捐款35万元 （4）全年计入成本费用的实发工资总额600万元，拨缴工会经费15万元，支付福利费支出和职工教育经费分别为120万元 （5）来自境外的税后所得为85万元，已在境外按15％的税率缴纳了所得税 求： （1）该企业管理费用应调整的应纳税所得额 （2）该企业销售费用应调整的应额 （3）该企业营业外支出应调整的应纳税所得额 （4）该企业工资和三项经费应调整的应纳税所得额 （5）该企业20x8年度汇算清缴应补缴的所得税

某居民企业20x8年度会计报表上的销售收入总额2500万元，会计利润总额为600万元，已累计预缴企业所得税90万元。其他如下 （1）管理费用450万元，包括开发新技术的研究开发费用150万元，业务招待费60万元及支付的诉讼费2.3万元 （2）销售费用600万元，其中含广告费250万元，业务宣传费180万元 （3）营业外支出中公益性捐赠支出60万元，直接向某小学捐款35万元 （4）全年计入成本费用的实发工资总额600万元，拨缴工会经费15万元，支付福利费支出和职工教育经费分别为120万元 （5）来自境外的税后所得为85万元，已在境外按15％税率缴纳所得税 求： 该企业管理费用应调整的应纳税所得额