我们2022年收到兼职工程师开的10w个人代开发票，发票已经入帐，钱款也已经支付，但是还没有代扣代缴个税。现在老板的意思要冲红这张发票，按工资薪金申报这10w，请问老师这个要怎么账务处理呀？

对方同意年前开红字发票，但现在要按工资薪金申报这10w，就是想现在申报到12月的个税里，当时是挂的其他应付款已经支付了，现在这个账务处理要怎么处理呢？

你先把之前的会计分录冲销了，然后再按照工资申报计提

冲红之前的分录，银行存款就会有10w差额，要是申报到12月工资，那应该是1月发放这笔钱，这里我有点不知道该怎么处理

为什么会有差额呢？

去年已经支付了10w，但现在按工资薪金核算，就现在计提到12月工资里，但其余人的12月工资是1月才发的，他的这个提前发放么？

那这个就只是提前发放就行。

好的，那我就这样处理，谢谢老师