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增值税申报表附表一中，开具其他发票金额是负数，未开具发票如何填写，怎么理解

2023-01-11 13:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-11 13:50

增值税申报表附表一中，若为其他发票，且为负数，未开具发票，则记账时可采用以下三种填写方式：

1. 征收项目直接填0，负数原因填“负数”，补正时根据实际情况补正。

2. 征收项目直接填负数值，补正时根据实际情况补正。

3. 采用会计科目调整的方式，即计入会计簿记，负数原因填“负数”，补正时根据实际情况补正。

以上三种填写方式均不影响税务机关完成税收核实和征收工作，但在实际操作中，应根据业务类型、支付方式、发票号码等情况来确定采取哪种填报方式。此外，增值税申报表附表一还包含未出库入库商品，未收取不计入收入等情况，这些均需要按照相关规定进行填写。

拓展知识：申报时遇到其他发票的金额为负数，说明在纳税期间可能出现了抵扣税款的情况，即，抵扣的税款超出了实际应纳税款的范围，企业可以对此状况进行补正，此外，申报纳税人也要根据业务类型、支付方式、发票号码等情况，来确定采取哪种填报方式，以确保税务系统能够正确识别该笔税费。