老师好，想请教一下，2022.12月绩效奖金暂估100万，1月份发放实际为105万元。那1月份多发放5万元要怎么做账呀

老师怎么计提呀。不知如何理解

就是你计提的时候少提了，借管理费用工资 贷应付职工薪酬

老师可不可以 借：主营业务成本 5万；贷：应付职工薪酬-年终绩效奖金：5万。

对的，没问题可以这么做。

可这样这个5万不是进入到今天成本里去了呀。是不是汇算清缴时要纳税调减呀

你要是不想记入今年那就把成本换成以前年度损益这个科目

老师，借：以前年度损益调整：5万；贷：应付职工薪酬5万；2、借应付职工薪酬5万，贷：银行存款；3、利润分配-末分本利润5万，贷：以前年度损益调整5万

对的，就是这么做账的。

老师，还是有点不清楚，因为这个5万实际发生是去年的，放在以前年度损益时，到汇算清缴时要不要调整呀

不需要调整，因为我这个费用没有记入本年

那按老师意思如果计入23.1月成本 ，到时所得税汇算清缴时就要纳税调增，对不

对，没错我就是这个意思。

老师，那我以后碰到这个问题，就可以有两种方法处理：1、放入以前年度损益科目，所得税汇算清缴就不需要调整；如果放在当月成本里那所得税汇算清缴就要纳税调整，对不

对，没错就是这个意思，这么调整

好的，谢谢老师指点