评卷人 28、资料:甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2021年12月发生如下交易或事项: (1)购入原材料100吨，取得增值税专票上注明价款为200万元，增值税26万元，支付运费2万元，材料验收入库并用银行存款支付。 (2)本月领用原材料56万元，其中产品生产耗用40万元，车间直接耗用15万元，行政管理部门耗用1万元。 (3))销售一批库存商品，增值税专用发票注明售价100万元(不含增值税)，由于批量销售，给与采购方10%商业折扣，增值税税率13%，款项已收存银行。该批商品的实际成本为69万元。

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2019年9月有关经济业务如下：（已知增值税税率为13%） （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元；支付相关运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。 （2）接受股东投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元。 （3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额为6万元，增值税为0.78万元。 （4）销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。 （5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元。 （6）因仓库管理不善，上月购进的一批原材料全部毁损，该批原材料的采购成本为10万元（进项税额已抵扣）。 综上所述：求甲公司当期应纳增值税。

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2019年9月有关经济业务如下：（已知增值税税率为13%） （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元；支付相关运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。 （2）接受股东投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元。 （3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额为6万元，增值税为0.78万元。 （4）销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。 （5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元。 （6）因仓库管理不善，上月购进的一批原材料全部毁损，该批原材料的采购成本为10万元（进项税额已抵扣）。 综上所述：求甲公司当期应纳增值税

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2019年9月有关经济业务如下：（已知增值税税率为13%）（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元；支付相关运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。（2）接受股东投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元。（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元。（4）销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元。（6）因仓库管理不善，上月购进的一批原材料全部毁损，该批原材料的采购成本为10万元（进项税额已抵扣）。要求：（1）当期销项税额（2）当期准予抵扣的进项税额（3）应纳增值税

某企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，适用的增值税税率为13%，2022年6月发生如下经济业务:(1)购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为20万元(不含增值税),增值税为2.6万元。货款已付，材料验收入库。(2)企业食堂领用生产用材料，成本10万元，该批材料购入时进项税额为1.3万元。(3)出售一项商标权,转让收入5万元(含税)已存人银行，该项商标权的账面原值为6万元，已累计摊销4万元。适用的增值税税率为6%(4)购人一台生产经营用的设备,增值税专用发票上记载的设备价款为200万元，支付的增值税税额为26万元，款项已由银行支付。(5)销售产品一批，销售收人为300万元(不含税),增值税税额为39万元，货款尚未收到。要求:根据上述资料，编制有关经济业务的会计分录,并计算本月应交增值税。

3、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。材料采用实际成本进行日常核算。2021年12 月初“原材料”科目余额为 600 万元，与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额，当月该企业发生如下经济业务(1)5日，购入原材料，增值税专用发票上注明的价款为200 万元，增值税税额为26 万元，供货方代垫运费5万元，增值税税额 0.45 万元，运输途中发生合理损耗10 万元，材料已验收入库，款项尚未支付。 (2)15 日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元，售出材料成本为 30 万元，材料已发出，符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本，全部款项尚未收到。 (3)20日，生产车间生产产品耗用材料30万元，车间管理部门耗用材料 20万元。 (4)31日，该企业原材料及其生产的产品发生减值，原材料预计可变现净值为600 万元