请问老师：前期是小规模纳税人不应该做进项的应交税金，但凭证做了借：应交税费—增值税——进项税额，现在发现错误需要调整，是直接红冲还是怎么处理？急

直接先红冲错的凭证，再做张正确的是吗？

如果做应交税费——进项税额转出行吗？如果做这个科目的话，到月底是不是结转到应交税费——未交增值税借方，进项税额转出贷方？如果后期我们改为一般纳税人，但都是简易计税，那不是应交税费——未交增值税这个科目就一直有余额呀？

直接先红冲错的凭证，再做张正确的是  小规模不抵扣的 没有进项和进项转出 原错的科目直接红冲就行  简易计税用应交税费 简易计税 

简易计税的工程也是不能做进项税额的吧？

上面 说的:：简易计税用应交税费——简易计税，，这是在我们开具销售发票时做凭证的时候做在应交税费的贷方，是这个意思吧？？

你好  是的是 这样意思  

那前期都是做的应交税费——应交增值税——销项税额，那现在需要调整科目吗？

你好 做的应交税费——应交增值税  

我们现在这个项目是3%的简易计税，但前期做的凭证都是做的应交税费——应交增值税——销项税额，按老师上面 说的是否要将前期做的科目调整为应交税费——简易计税？

你好 整为应交税费——简易计税

老师，我现在看上面说的有点糊涂：1、我们目前的项目是3%的税率，按之前做的凭证有进项税额是错误的，我现在红冲原来错误的，做正确的；2、老师上面 说的应交税费——简易计税，我理解的是简易计税工程没有进项税额，所以这个科目会在我们开具销售发票时产生，那我的问题是：前期我们做凭证的时候都是做的：贷：应交税费——应交增值税——销项税额，如果按老师说的应该记入应交税费——简易计税科目的话，现在是否需要将前期做的应交税费——销项税额科目都做调整凭证，调整到应交税费——简易计税科目？

你问的不是二个问题吗 一个是小规模一个是简易征收的 回的是二个问题 

那我现在把去年的应交税费——销项税额的科目全部调整到应交税费——简易计税这个科目，之前每个月做申报表都是填在销项税额里的，那需要调整申报表吗？

小规模都调整到应交税费，应交增值税。

老师：进项税额转出的对应科目是什么啊？如果是一般纳税人，要做个进项税额的调整凭证，借：未交税金 贷：应交税费——转出进项税额，是这样做吗？

在补交税费后，未交税金余额为0了。如果这样做调整凭证的话，那转出进项税额的科目一直会有余额呀？

你这个不存在进项转出，因为小规模不能抵扣。

是把计入进项的科目红冲。

如果是一般纳税人呢，前期不应该记入进项税额的记入进项税额了，现在要作调整凭证呢，应该怎么做呢？

如果是不能抵扣的抵扣了，就转出来。。借成本费用，贷进项税额转出。

哦，哦。到月底的时候再做张结转凭证，借：进项税额转出，贷：未交税金，对吗？