老师，请问下，现在老板拿来了2021年的路建代发农民工工资，以前是做了应付账款-暂估成本，请问现在怎么调整 应收账款-路建、应付账款-暂估成本呢？可以用以前年度损益科目吗？还是必须返回2021年去调呢

当时是，借：主营业务成本，贷:应付账款-暂估成本，抵了企业所得税了的

借应付账款，贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整，贷应付账款

这个代发民工工资是路建从我们结算款中扣的，那怎么调整应收账款-路建 呢？

借应收账款 贷主营业务收入应交税费， 借主营业务成本贷应收账款

老师，开票的时候我们做了，借应收账款-路建10， 贷：主营业务收入，应交税费了，实际收到了8万，借：银行存款 贷：应收账款-路建8，其中2万是代发民工工资的，现在给了我资料，跨年了怎么冲账应收账款-路建呢？

借应付账款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷应收账款。

但是，老师，这部分民工工资也没有代开发票回来，没有申报到个税系统，这样直接调整会有存在什么风险吗？

那不是拿回发票来了吗？

拿的是工资单和考勤表那些哦

需要申报个税的，需要补上去税务局修改，借以前年度损益调整待应收账款修改一下，借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬工资， 借应付职工薪筹工资 贷应收账款。

好多人报个税系统，会不会有社保风险呢？这些农民工流动性太大，都不愿意买社保呢