老师，这个月14号申报个税的时候，由于未考虑专项附加扣除，所以公司就多缴纳了个税。15号的时候，让员工重新自己在个税app里更新信息。然后15号早上又更正了申报。14号那天扣款1142，15号更正申报的金额是855。那现在就涉及到退个税的问题和公司多支付个税。因为退税是退到员工个人卡上。我们这边打算，从这几个员工的应发工资里面来扣除多支付的这部分个税金额。账务处理的话，是不是借：管理费用-员工工资287 贷：应付职工薪酬-工资287 ；借：应付职工薪酬-工资287，借：应交税费-个人所得税-287？是这样做吗？

老师，第二个分录我没看懂。为什么是，借：应付职工薪酬287 贷：其他应收款-员工287 ？

因为公司已经先支付了287元，这287元正常是要从员工那收回来的，所以要从员工的工资扣款回来

银行已经扣款了，所以就先挂其他应收款，等从员工工资中扣回来时就冲减其他应收款

老师，这笔分录，借：应付职工薪酬287 贷：其他应收款-员工287。其他应收款在贷方表示其他应付款的意思。这笔分录的意思就是，这笔要付的钱是需要从工资里面再付出去。是这个意思吗？

老师，还有您说的，当月工资账务处理，个税就填写正确的金额。工资里面体现的个税的金额，是后面更正申报的那个金额吗？

您好，不是要付款出去的意思，举个例子，员工这个月工资是1082元， 计提工资时是 借：管理费用1082， 贷：应付职工薪酬1082， 然后发放工资的时候就是 借：应付职工薪酬1082， 贷：银行存款， 贷其他应收款公积金或社保， 贷应交税费-个税1142 正常是这么做分录， 但是本月个税申报多扣了287元，那对应贷方个税的那笔分录就不应该是1142元了，而是855元了，那还差287元，那这笔287元就是我们要从员工工资扣款回来的，因为个税扣款已经提前从公户扣走了，不发放给他，所以要做其他应收款

您好，不是要付款出去的意思，举个例子，员工这个月工资是6000 计提工资时是 借：管理费用6000 贷：应付职工薪酬6000 然后发放工资的时候就是 借：应付职工薪酬6000 贷：银行存款， 贷其他应收款公积金或社保， 贷应交税费-个税1142 正常是这么做分录， 但是本月个税申报多扣了287元，那对应贷方个税的那笔分录就不应该是1142元了，而是855元了，那还差287元，那这笔287元就是我们要从员工工资扣款回来的，因为个税扣款已经提前从公户扣走了，不发放给他，所以要做其他应收款

是的，个税金额就是更正申报后的金额

老师，您看一下我昨天问的另一个老师。他的回复是这样的。说是只用冲回个税的这个差额就可以了。像他说的那样做的话，有问题吗？

你计提时肯定是没错的，发放的时候，你们是扣除了这个287元后发的工资吗

是的，就是这287分到那几个人，在他们每个人的其他应扣款那栏体现。这次发放1月工资时，是扣掉这287来发放的

如果当月工资发放已扣除直接，可以个税冲回也行，如果没扣除，需要通过其他应收款调整

老师，更正申报个税以后，就把差额部分在工资表里面其他应扣款那栏体现了。就是相当于，这几个人的1月份工资是少发公司多缴纳个税的金额的

您好，如果是已扣除的话，那直接冲个税也行

如果想要账务处理更清晰，就可以通过其他应收款科目中转，这样也便于后续其他人看工资表和账务时，更清晰

老师，通过其他应收款科目中转。那下设的二级明细是什么？其他应收款-员工287 ？