演示账套

清包工简易计税取得9%专票税款不能抵扣，但是还是能减去这部分分包款乘以3%对吧？会计分录怎么做？

2023-02-20 12:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-02-20 12:10

对的，是的，是这么做的，借工程施工应交税费，简易计税，贷银行存款。

2023-02-20

您好，收到普票就全额进成本费用，您简易计税，就是确认收入的时候，税额用到应交税金-简易计税，简易计税的是不可以抵扣的，取得的专票也不能认证抵扣的，

2020-08-15

您好，这个的话是可以的，可以减掉分包款，你这个情况

2024-06-16

您好。针对以上问题回答如下： 1.一般计税情况下，预缴税款时，取得分包发票，无论是专票还是普票，都可以按扣除分包款金额预缴。在次月做纳税申报时扣除附表应该在申报表中填写这个分包款金额。根据税务总局2019年第31号公告的规定：七、关于建筑服务分包款差额扣除：纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。因此在预缴时，扣除的分包款与是否是专用发票还是普通发票无关。次月在总部机构申报时，如预缴时有扣除分包款，应该在增值税附表三中据实填列。 2.简易计税情况预缴，无论取得专票还是普票的分包发票，都可以扣除分包金额预缴，在次月做纳税申报时扣除附表应该填写这个分包金额。理由同一般计税情况。

2022-08-31

是的,就是你说的那样子的

2023-03-11