为什么说账面价值大于计税基础会形成应纳税暂时性差异，账面价值大了不是将来多提折旧了，折旧大了不是利润小了吗，那不是少交所得税吗

现在少交税了，不就是导致将来多交税了吗

2023-03-03

同学你好可抵扣暂时性差异产生原因（1）资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异从经济含义看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应交所得税。（2）负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。一项负债账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定构成负债的全部或部分金额可以自未来应税经济利益中扣除，减少未来期间应纳税所得额和应交所得税。暂时性差异的判断账面价值计税基础暂时性差异含义账面价值＞计税基础账面价值＜计税基础资　产将来流入的金额将来抵税的金额未来应税所得应纳税暂时性差异（递延所得税负债）可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）负　债将来流出的金额将来不能抵税的金额。未来抵扣金额可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）应纳税暂时性差异（递延所得税负债）

2023-04-26

你好: 这里是费用，会完成未来多抵扣，少交税，确认递延所得税资产

2020-11-27

学员您可以代入一个例子去理解假设一个固定资产账面价值是100，计税基础是80，产生的差异是因为会计上按照年限平均法计提折旧，税法上按照双倍余额递减法计提折旧。那你可以理解当年税法的折旧额是要大于会计的折旧额的，这样当年所得税是少交税以后年度多交税，凡是造成以后年度多交税的就是递延所得税负债您看看是否能理解，不懂再问

2021-06-13

你好，实际发生的时候抵扣，就是未来实际发生的时候在未来时点抵扣，就是未来少缴税的意思，未来少缴税就是可抵扣暂时性差异

2020-11-27