老师你好 请问如图第9题各选项怎么做？请帮分析列式，感谢～

企业所得税法规定，权益结算的股份支付需要在实际行权时按照行权价格和行权当日股票公允价值的差额确认为费用税前扣除，所以会产生暂时性差异，需要确认递延所得税资产

老师，选项c和选项d怎么列式计算？拜托了！

2021年12月31日应确认的成本费用=3×50×1×1/2=75(万元) 股票的公允价值=1×50×12×1/2=300(万元) 股票期权行权价格=1×50×4×1/2=100(万元) 未来期间可税前扣除的金额=300-100=200(万元) 递延所得税资产=200×25%=50(万元) A公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为75万元，但未来期间可税前扣除的金额为200万元，超过了该公司当期确认的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此正确的会计处理如下： 借：递延所得税资产　50 贷：所得税费用　　 (75×25%)18.75 资本公积——其他资本公积　　31.25

老师，股票的公允价值以及行权价格后面为什么要乘上1/2？我不理解

所以本题D选项不对的。

2021是第一年，2022年是第二年

我们现在确认的是第一年的递延所得税。

所以股票的公允价值也需要在2年内分摊么？ 确认管理费用的时候需要乘1/2，我能理解，但是这个地方乘1／2我理解不了

如果是三年。这个地方就变成1/3

哇，我觉得你好厉害

老师 第10题，你还有空帮我么？

道理和股份支付一样，因为是第一年数量减半了。

好的，即使不理解，我也自动默认自己会了 哈哈哈。 老师 第10题，你还有空帮我么？

1 050×25%＋永久性差异（－50＋100）×25%＝262.5＋12.5＝275（万元） 暂时性差异不影响所得税费用

暂时性差异为什么不影响所得税费用啊？ 比如暂时性差异确认递延所得税负债 同时确认所得税费用啊！怎么说他不影响所得税费用呢？

比如会计利润=100万 固定资产账面折旧20万，税法折旧30万，产生递延所得税负债10*0.25=2.5 应纳税所得额=（100-10）*0.25=22.5 借：所得税费用 25=100*0.25 贷应交税费-应交所得税 22.5 递延所得税负债 2.5

您看递延所得税资产和负债影响 影响应交税费，不影响所得税费用。

只有永久性差异才影响所得税费用。

觉得你税法好厉害，以后我想请教税法的问题，我能不能指定叫你帮忙？应该怎么样操作？

不客气，祝您考试顺利过关！