老师您好公司为一般纳税人，2月份我们被稽查自查，补缴了21年20年的增值税所得税等已缴款完毕，请问分录如何做借未分配利润贷银行存款还是通过以前年度损益？具体分录如何写麻烦老师？

小企业会计准则，老师盈余公积也得重新再计提一下是吧？

这个增值税是补了收入的吗？企业所得税的借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税 借应交税费，企业所得税贷银行存款 之前如果计提的盈余攻击需要红冲。

是的，我们不是补的收入，是进项税转出了，认为我们的电费不合理，油费没有发票，所以都转出调整了，增值税都转出，然后企业所得税和成为税呀，增值税都不交了，含滞纳金一共37,000，正常税款31,000滞纳金是不是也走利润分配不走营业外支出了？

借以前年度损益调整， 贷应交税费、应交增值税进项转出， 借应交税费应交增值税进项转出， 贷应交税费查不税款， 借应交税费查补税款，贷银行 借营业外支出滞纳金，贷银行存款。

老师，我这滞纳金还得再交一遍税吗？他炒菜是营业外支出，到时候这滞纳金还得调增啊

做营业外支出需要的，因为你预缴的时候也是抵扣了所得税，不是吗？

老师涉及到所有的增值税所得税成为税教育费，这些不走利润分配吗？我问稽查局，他说直接入利润分配就可以，通过以前年度损益调整，但是我们是小企业会计制度 不是直接走利润分配吗？