演示账套

老师，关于出口退税，退税率为13%如果增值税应税金额为-6000，当期免抵退税额为8000，那么当期应该收多少退税交多少税呀？

2023-03-29 17:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-29 17:20

同学你好，这个是退税，选择小的那个，退6000

快账用户1809 追问 2023-03-30 10:06

应交附加税是怎么算的，还有其他什么要交的税吗

齐红老师解答 2023-03-30 10:10

同学你好附加税是这样的，要计算免抵额，也就是 8000-6000=2000，在2000的基础上缴纳附加税，还需要缴纳印花税，其他的没什么了。

快账用户1809 追问 2023-03-30 10:35

可是我不太懂，不是要先交增值税才需要交附加税吗？这个增值税不用交就得交附加税吗

齐红老师解答 2023-03-30 10:36

同学，你好，这个是出口免了增值税。但是这个由于出口免抵退产生了免抵额，是需要缴纳附加税得。

快账用户1809 追问 2023-03-30 10:38

这是什么意思，没太理解，免抵额是什么意思，为什么要在免抵额的基础上计算附加税

齐红老师解答 2023-03-30 10:41

同学你好，这个要跟出口退税结合。免抵税额是免抵退税额与应退税额的差额,只有企业应退税额小于免抵退税额时,才会产生免抵税额,是不能留抵下期的,也是不能退税的,是企业没有充分享受到的出口退税。免抵税额是出口退税部分抵了内销部分的增值税,是用应退抵掉了应交,但内销部分的增值税应交的城建税就无法抵掉了,所以免抵部分税额需要缴纳城建税。

快账用户1809 追问 2023-03-30 11:00

那应退税额部分是要退给企业的吗

齐红老师解答 2023-03-30 11:01

同学应退税额是名义上要给你退的。打个比方。你的出口货物收入是100W，退税率13%，你的应退税额是名义上要退13W.对吧？但是你的增值税留底税额只有3W，这个时候取小的退 3W. 剩下10W就是免抵额。