粮油贸易公司本月开具已免税的农产品收购票，未开具销项收入发票，发票汇总表显示0%税率销项税额30万，本月增值税申报表如何填写

花生粕属于单一大宗饲料，在国内流通环节免征增值税。在填写申报表时，将免税的销售额填写在增值税申报表附表一的第18行“货物及加工修理修配劳务”或第19行“服务、不动产和无形资产”的第三列“开具其他发票”中。同时，需要填写《增值税减免税申报明细表》，在申报表的第二部分“免税项目”中，先在第9栏下拉菜单中选择免税性质代码及名称（例如选择与单一大宗饲料相关的免税代码）。然后在第9栏第1列“免征增值税项目销售额”中填写免税销售额，数据要与附表一的第18栏或第19栏的免税销售额一致，在第9栏第5列“免税额”中填写免税额（必须填写）。根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函〔1997〕529 号）规定，纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。即免征增值税销售收入，不得进行不含税收入的换算，免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的。另外，由于你公司是一般纳税人，购入花生粕时取得的是免税普票，不能抵扣进项税额。但如果之前有将购入花生粕的进项税额计入了成本，在确定该批花生粕用于免税销售后，需将对应的进项税额转出。具体的会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2024-07-08

快账用户4645 追问 2023-04-01 17:44

那我们只能开销售发票啊，但是上面显示收购校验码，然后我们公司作为购买方为开票户头

齐红老师解答 2023-04-01 17:45

好，那你的增值税零申报就可以。

快账用户4645 追问 2023-04-01 17:47

就是附表1和2都不用填吗，那如果下月我们开含税销售发票，那这免税的收购票上的进项税我怎么抵减呢

齐红老师解答 2023-04-01 17:49

你不需要抵扣这个收购发票，不用填写的销售额是零，直接都是零申报就可以的下一个月填写附表二农产品收购及销售发票里面。

快账用户4645 追问 2023-04-01 17:53

3月开的收购票也可以在以后月份开销项收入票时再填附表二吗，税务允许这样操作吗

齐红老师解答 2023-04-01 17:56

现在抵扣没有时间限制没有问题的

快账用户4645 追问 2023-04-01 17:59

那我做库存商品入库的时候要把进项税先提出来吗，还是现在全额入账，以后抵扣的时候再冲回

齐红老师解答 2023-04-01 18:07

分开应交税费待认证的啊

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