老师，我想问下就是有22年付款但是23年收到的发票，可以直接在12月计入费用或者成本原材料，然后做分录？

付款的时候直接做的是借：预付账款 贷：银行存款，我是要在12月做一笔暂估？然后把23年开具的22年的发票附在后面？

发票到后冲暂估 借：应付账款-估价-供应商    库存商品/原材料/成本费用（暂估差额）      应交税费-增值税-进项（一般纳税人） 贷：应付账款—结算户-供应商 支付款 借：应付账款—结算户-供应商 贷：银行存款

小规模纳税人，不是一般纳税人，没太懂这个分录，我应该怎么写

是直接在12月份做这两笔分录？然后把23年开具的发票附在冲减暂估的分录后面？那我之前做的预付账款的分录就冲减不掉了啊

发票到后冲暂估 借：应付账款-暂估-供应商      成本费用类科目（如果暂估有差额）     贷：应付账款—结算户-供应商 支付款 借：应付账款—结算户-供应商 贷：银行存款

在22年12月冲还是在23年做这个分录冲减