你好,这样做不规范。
甲公司是一家 煤矿企业 ,依据开采的原煤产量按月提取安全生产费, 提取标准为每吨 10元,假定 每月原煤产量为 70 000吨 , 2× 20年 7月 8日,经有关部门批准,该企业购入一批 需要安装的 用于改造和完善矿井运输的安全防护设备, 价款为 2 000 000元 ,增值税进项税额为 260 000元,安装过程中 支付人工费 300 000元 。7 月 28日安装完成。 2× 20年 7月 30日,甲公司 另支付安全生产检查费 150 000元 ,假定 2× 20年 6月 30日,甲公司“专项储备——安全生产费” 余额为 50 000 000元。 不考虑 其他相关税费。 要求:编制甲公司专项储备的账务处理
某设备生产厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一规格的设备,2021年有关经营业务如下: (1)全年取得营业收入25000万元,实现的会计利润为10000万元。 (2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元、研发费用120万元。 (3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的广告费500万元。 1.计算企业所得税应纳税所得额时,业务(2)应调整的金额。 2.计算企业所得税应纳税所得额时,业务(3)应调整的金额。
某粮食加工企业为增值税一般纳税人,注册资本3000万元。职工人数120人,企业所得税率为25%。2020年度相关生产经营业务如下:(1)当年销售产品取得不含税收入共计10000万元。(2)全年的销售产品成本5000万元发生销售费用2000万元,发生财务费用150万元,发生管理费用1000万元,营业税金及附加50万元。(3)全年已计入成本、费用中的实发工资总额为500万元,实际发生的职工福利费80万元、职工教育经费43万元,职工工会经费10万元。(4)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息50万元和向非金融企业支付款1500万元的本年利息100万元(同期银行贷款年利率为6%)。(5)所发生的管理费用中包含业务招待费100万元。(6)所发生的销售费用中含有实际支出的广告费和业务宣传费1700万元。要求计算:(1)企业2020年度会计利润总额。(2)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除限额和纳税调整金额。(3)财务费用税前扣除限额和纳税调整金额。(4)业务招待费纳税调整金额。
境内某高新技术电子产品生产企业,增值税-般纳税人, 2020年度经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、 进项税额416万元井通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费100万元;全年发生管理费用60万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 (5) 全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
老师好,小规模纳税人上年度支付安全经费时 借:管理费用 贷:专项储备 借:专项储备 贷:银行存款 ,本年度审计时发现支出的用于防暑的费用不属于安全生产经费,在本年度怎样做调账分录?
老板给我发了工资已交过个人所得税,后面现在怎么又要交?
(1)清华园股份有限公司2018年年末第一次提取坏账准备,年末企业应收账款余额为250000元,按0.5%的比例提取坏账准备金。 (2)2019年年末,应收账款余额为300000元,未发生其他事项 3)2020年2月份一笔应收账款确认无法收回,确认发生坏账损失1650元 (4)2021年2月,收回2020年2月份已经核销的坏账损失400元 (5)2021年年末企业应收账款余额为250000元。。
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
没有任何跟体育有关的,单纯的想考,允许吗?
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
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应该怎么做
正规的方式就进入到以前年度损益调整。