小规模纳税人。老师，因为去年暂估的成本票今年收不回来了，22年所得税汇算清缴年报那边成本调减补缴税，那报小企业会计准则的时候，是按账上的报表填报，还是也要按减掉成本的数据报？

小规模企业所得税汇算清缴前还有一部分暂估的发票没有拿到，要怎么汇算清缴填报？直接在成本栏修改成本数据吗？因为小规模不用填A105000这张表。直接修改成本栏数据那和年报的财务报表对不上没关系吗？

老师，企业所得税年报时应退税45元，因税务局查账才能退，单位没有做账，所以年报时，本来是亏损，后减少工资，改成盈利了，那今年一季度的报表是按汇算清缴的报表来呢？还是按照去年年底的报表来

小规模。 老师，我12月的时候暂估成本并结转了。今年发现暂估的成本有些发票收不回来了。我可以直接在今年第一季度的时候红冲暂估的成本和结转成本的分录，然后按收到的发票做正确的分录。然后直接在第一季度的申报里面把去年多暂估的成本少交的税一起报掉，这样可以吗？还是一定要在22年汇算清缴调增成本？

小规模。 老师，我12月的时候暂估成本并结转了。今年发现暂估的成本有些发票收不回来了。我可以直接在今年第一季度的时候红冲暂估的成本和结转成本的分录，然后按收到的发票做正确的分录。然后直接在第一季度的申报里面把去年多暂估的成本少交的税一起报掉，这样可以吗？还是一定要在22年汇算清缴调增成本？

小规模纳税人。老师，因为去年暂估的成本票今年收不回来了，22年所得税汇算清缴年报那边成本调减补缴税，那报小企业会计准则的时候，是按账上的报表填报，还是也要按减掉成本的数据报？