郭老师，以前年度代收了一步款误做了收入缴税了，后来通过现金还给了对方，导致现在其他应付款有借方余额，要怎么调整？（借：其他应收款 贷：库存现金）

没有开票，是做了无票收入的

那你现在红冲收入就可以了，借额库存现金负数，贷主营业务收入负数，应交税费负数。

那其他应收款还是有余额在，而且不是今年的收入

借其他应收款负数 贷主营业务收入负数，应交税费负数做这个。

往年的错账不调整利润分配吗？

你好，不要做以前年度损益调整了，如果你做以前年度损益调整，你的增值税销售额是在今年申报，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致。

明白了，谢谢老师

不用客气，工作愉快。

郭老师，误做收入当年增值税免税，现在还是一样的处理吗？借其他应收款负数 贷主营业务收入负数，应交税费负数

啊，你当年开的是免税的税率还是季度45万以内免税还是哪一个。

是一般纳税人，当时是免增值税，现在是简易计征3%

你看一下你当时是应交税费，应交增值税写了吗？没有写的话，把应交税费应交增值税删除。

当时免税做收入帐时没有写应交增值税，那现在具体要怎么做？

借其他应收款负数 贷主营业务收入负数。

那我本月申报增值税按哪个数申报呢？收入和应交增值税不匹配

未开具发票，填写负数在免税收入里面。

请问未开票收入3%那填什么数？