汇算清缴里的职工薪酬支出表。里面各类基本社保保障性缴款，账载金额是直接按照报表嘛。问题去年把公积金二级科目从二级科目社保调出60时，反向相反了。导致应付职工薪酬—社保多了120。实际应该是10000，去年科目余额表是100120。那么，第一职工薪酬支出里账载还是10200嘛？实际填写为10000？是这样嘛？第二，需要在5月调账嘛？如果需要，分录是？

老师，是我写错了，10120。那么需要做调整分录嘛？如果是，分录是？去年做二级科目的调整，结果应付职工薪酬—社保的方向做反了

同学你好 多做的部分冲减了调增就可以

第一，所以需要在今年五月账里做调整分录。然后汇算清缴账载就按照去年数据做，实际就按照实际填写。对吧？第二，还有个问题，前年和去年都是筹建期，只发生了费用，去年下半年才正式运行。前年没有账，报表都是0。我入职后，总部让我把前年账都做进了去年1月。目前前年财务年报和汇算清缴都是做0的，去年财务报表包含前年和去年的数据，这样的话，我今年汇算清缴的账载，是前年加去年的数据，那么实际，是不是也是按照前年实际加去年的实际？口径一致？

同学你好 1.你汇算清缴之前调整就可以，然后按照调整后的申报汇算清缴 2.有发票就可以税前扣除 对的 这个肯定要口径一致

老师，去年有一位员工发工资时，曾发生过退款后又重新发放该员工工资假设为50元，导致应付职工薪酬—工资贷方累计发生额=5050=全年计提合计5000+该笔50元。那么职工薪酬支出表里的工资薪金支出的账载发生额，就是5050，对嘛？

同学你好 1.对的 2.对的，是这样的，只要一致就可以

老师，做为小企业会计准则，第一，财务报表里的利息支出，是不是财务费用—利息呢？比如银行结息10是计入财务费用—利息，然后填入利润表里的利息支出这栏吧？第二汇算清缴里的利息支出这栏，银行结息10是属于汇算清缴里的利息支出嘛？

同学你好 对的 是这样的

老师，不给填写啊。银行结息收入是10元，利润表里的利息费用显示为-10，然后汇算清缴的A105000里，六利息支出，填写-10。不给填写，说是要大于0

同学你好 那你填写零就可以了

老师，还有个问题，去年有个员工并未跟我司签订合同，但是他有几笔差旅费40000和业务招待费2000是向我司报销的，整个业务是为了我们公司的，跟我司有关。然后这个40000是不是可以在企业所得税税前全额扣除，只要2000*0.4部分进行纳税调增即可？

同学你好 对的 是这样的

老师，以前是本月工资在次月计提次月发放的，现在想改成本月工资本月计提本月发放。问题在12月的工资假设为800，已在1月计提1月发放。尝试调账，借 利润分配—未分配利润 800 借管理费用—工资800。月底后，结转管理费用为0。最终导致账里，去年加今年的工资少了800。请问是不是不应该用管理费用，但是用应付职工薪酬调整的话，也不对啊，因为1月工资已在1月发放了。请问到底分录应该是咋样呢？

同学你好 跨年的话你要用跨年的科目

以前年度损益调整？可是对面是什么科目呢？您的意思是，必须是借 以前年度损益调整 贷 管理—工资 借利润分配—未分配 贷 以前年度损益调整 。因为是小企业，所以我直接从做借利润分配贷管理费用了，不行嘛？

同学你好 是什么会计准则

目前是小企业会计准则。快没次数了，老师，请问，第一这笔12月的计提工资放在一月了，必须调整嘛？第二，如果必须调整，我尝试跳过以前年度损益调整，直接借利润分配—未分配 借管理—工资 负数，会导致累计两年的管理费用里少了12月的工资数。请问到底分录是咋样的？