老师，计提工资和社保个人部分，分录做成借管理费用一员工工资，贷应付职工新酬一养老保险，医疗保险，失业保险，工资，对？

老师，实际发工资，个人部分时分录怎么做？

1．按考勤或产量统计表计提工资 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资  贷：应付职工薪酬-工资 2.计提公司承担部分社保公积金 借：管理费用-社保，公积金 贷：应付职工薪酬-社保，公积金（企业部分） 3.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应付款—社保，公积金（个人部分）      应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4上交杜保 借：应付职工薪酬——社保，公积金（企业部分）       其他应付款—社保，公积金（个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

老师，我计提了个人部分，计提借了要红冲重新计提？还是按实际发放工资时的分录做

把计提的分录删除掉，在发放时扣除

谢谢老师总算把工资这块整懂了