老师好，比如一企业是委托中介机构进行日常申报的，要是该企业欠了税务局的税款跑路了，人联系不到了，那么税务局可以直接要求该中介机构承担连带责任，补缴税款吗。

同学你好，一般不会的

2023-05-21

单独申报补缴，通过更正 2023 年度企业所得税汇算清缴申报表处理，不与第三季度申报合并。账务处理（以《企业会计准则》为例）调增费用与所得税：借：以前年度损益调整（补提所得税 %2B 冲回异常费用）贷：应交税费 —— 应交企业所得税管理费用等（原费用科目，小企业会计准则直接用 “利润分配 —— 未分配利润” ）补缴税款：借：应交税费 —— 应交企业所得税贷：银行存款结转调整：借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整（若有盈余公积，还需按比例冲减：借：盈余公积贷：利润分配 —— 未分配利润）对 25 年损益影响不影响 2025 年损益，因调整的是 2023 年事项，通过 “以前年度损益调整” ，最终影响的是以前年度留存收益。 23 年财报处理无需重编 2023 年财报，在 2025 年财报附注中披露该事项对 2023 年所得税、利润等的影响即可。

2025-08-20

税务质疑原因：认为报关 / 仓储 / 装卸是独立应税服务，未纳入国际货代免税的 “全程配套环节”；发票税率混乱（带税率 / 无税率）、业务增速快，引发合规性疑点。对应说明口径：报关等费用是国联全程运输必要环节，附合同 / 报关单 / 结算水单，证明符合免税条件；未到收入时点的带税率票属开票错误，补开免税票 %2B 附服务完成时点单据；漏税率发票直接补开并备注 “国际货代免税”；平台报错自行承担的费用，提供报价错误截图 %2B 支付凭证，说明是企业经营损失，未向客户收款，不计税。

2025-12-23

登录自然人电子税务局网站，点击“我要办税-税费申报-其他生产经营所得（B表）”。　选择对应年度，点击确定。录入个人申报信息，按步骤依次操作，最后确认申报信息。

2025-02-21

你好（1）我单位是一般纳税人适用简易计税方法计税的农业培训机构，跟各地的农业农村局合作，农业农村局帮招生开班上课，我单位给农业农村局开票，开票内容是非学历教育，免税的增值税普通发票。但是（财税〔2016〕68号）的规定，一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。难道我单位开免税的发票是开错了吗？还是受疫情影响一般纳税人按简易计税方法提供非学历教育可以免税？回答:提供非学历教育免税的政策在2022年没有延期，目前已过期。提供非学历教育可以采用简易计税。另外，需要判断单位所给款项的性质，如属于财政补助是不交增值税的。以下是相关规定: 、增值税（一）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。（二）纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。（2）农业农村局付款给我单位，这笔款是属于财政性拨付资金吗？如果属于财政性资金应该是不征税的，难么到时候企业所得税汇算清缴是不是要填财政性资金那张表进行纳税调减？不征税收入所对应的成本好像是不能税前扣除的？回答:后边这个问题是企业所得税问题。对于收到的资金是属于财政补助还是政府购买服务，需要根据以下判断: （一）如果满足下面所列条件，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但是形成的支出不允许税前扣除。如果没有满足下面所列条件，需要缴纳企业所得税： 1. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。 2. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。 3. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。（二）企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除，需要做纳税调整。判断收到资金是都是财政补助还是所述单位购买服务是关键。

2022-05-14