老师，我想问下，我们是木材行业，农户收购发票已经2022.12月抵扣了，税务核查不符合抵扣标准，已经修改了12月的申报表，进项税转出了，4月已经补扣税款，我想问下这个账务处理怎么做呢？

之前已经做了购入的账务了，成本已经结转

借以前年度损益调整， 贷应交税费、应交增值税进项转出。

借应交税费、应交增值税进项转出， 贷应交税费查补税款， 借应交税费查补税款贷银行放款。

而且是他们要求我们开了负数发票冲了之前开的收购发票

借应付账款， 贷以前年度损益调整应交税费、应交增值税进项转出。

修改一下第一个就可以了。

这个和库存商品没有关联了吗？红冲的负数发票，不做任何账务处理是吗

结转成本不是吗？已经结转了成本的库存商品已经全部红冲。

意思是，红冲的负数发票的这个我不用做账务处理做分录红字冲销库存了，现在是直接做税款的进项税转出吗

对，是的，是这个意思的。

我以为是开了负数发票，要做红字账务，把之前的蓝字发票冲了

这个就是把之前的红冲，只不过是他跨年了，直接用以前年度损益调整来做了。

那老师，我想问下，如果不是去年的，是本年1月份的，我们用什么科目替代：以前年度损益这个科目，我之前是放到库存商品增加，在进项税转出

是的，如果你已经结转了成本，需要再红冲一个主营业务成本。

之前的蓝字发票是借：库存商品 应交税费-进项税 贷：应付账款 ，开了红字发票，是不需要红冲这笔分录了。

需要的借应付账款，贷库存商品，应交税费，应交增值税进项转出呀。

那您刚刚不是说不用做红字账务处理，直接借以前年度损益调整， 贷应交税费、应交增值税进项转出。 我现在不知道是整个分录怎么操作了，老师麻烦您能我帮我罗列吗

跨年啦，没有省略了这一步骤，如果你想要完整的借应付账款，贷库存商品，应交税费，应交增值税进项转出，借库存商品，贷以千年度损益调整。

就是还需要增加您现在写的这些步骤是吗，如果不做，那我就直接：借库存商品 贷：进项税转出 直接做税金的金额，补的城建税入账 借：税金及附加 贷：城建税 这样可以吗