一家中国公司2009年税前利润120万元。其子公司在西班牙的股息净额为180万元。再次，来自香港另一家子公司的2200000（总股息）。其余800万元来自其所在国。该公司持有两家外国子公司23%的股份。假设西班牙企业所得税为30%，股息预提税税率为5%，香港企业所得税税率为16.5%，股息预缴税税率为10%。如果没有双重税收减免，中国居民公司应该向政府缴纳多少所得税？根据中国国内法和国际税收协定，2009年中国居民企业最终应向政府缴纳多少税款

假定某企业为非居民企业，2021年经营业务如下:(1)取得销售收入2600万元。(2)取得国债利息收入30万元。(3)销售成本1100万元。(4)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费20万元，新技术研发费用60万元);财务费用60万元。(5)销售税金160万元（含增值税120万元）。(6)营业外收入70万元，营业外支出80万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税收滞纳金6万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。（8）此外，该企业分别在A、B两国取得所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定）,在A国分支机构的应纳税所得额为60万元,A国税率为20%；从B国的分支机构分回国内的利润为35万，B国税率为30%。假设该企业选择分国不分项方式计算其来源于境外的抵免限额。要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税

四、判断并纠错：（请先列出判断理由，再进行纠错） 题目：甲国一居民企业M，2015度境内外税前所得为200万美元，同年还收到其在乙国子公司S的股息28万美元（已被扣缴了预提税）。S公司当年税前所得为100万美元，已按乙国30％的税率缴纳乙国公司所得税30万美元，并按20％税率代扣代缴了支付给M公司股息预提税7万美元。甲国实行抵免法，公司所得税率为40％ 。试计算M公司应纳甲国公司所得税额。 答： （1）M公司承担的S公司所得税=30*[28/100*(1-30%)]=12万美元 （2）M公司来自S公司所得=28/(1-30%)=40万美元 （3）抵免限额=40*40%=16万美元 （4）允许抵免的税额=min(7+12,16)=16万美元 （5）M公司向甲国缴税=（200+40）*40%-16=80万美元

中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题 A 公司应纳税所得总额为 800 万元，其中来自 E 公司的投资收益为 240万元（含预提所得税），按 10%缴纳 E 公司所在国预提所得税，A 公司当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为 180 万元。A 公司向望达公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 万元。据此计算望达公司就从 A公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额（以万元为单位）。

中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、 D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股 份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公 司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的 I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述 资料，回答以下问题(每小题 20 分): (4)J 公司应纳税所得额为 3000 万元，实际缴纳企业所得税 600 万元，当 年未向投资者分配股利。I 公司应纳税所得额和税前会计利润均为 1000 万元， 适用税率为 20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目，将当年税后利润全部分配。 F 公司应纳税所得额和税前会计利润均为 1500 万元，其中从 I 公司分得股息 320 万元(含预提所得税)，I 公司所在国预提所得税税率为 10%，F 公司当年享受 直接和间接抵免后实际缴纳所在国所得税额为 300 万元，公司将当年税后利润的 50%

一家中国公司2009年税前利润120万元。其子公司在西班牙的股息净额为180万元。再次，来自香港另一家子公司的2200000（总股息）。其余800万元来自其所在国。该公司持有两家外国子公司23%的股份。假设西班牙企业所得税为30%，股息预提税税率为5%，香港企业所得税税率为16.5%，股息预缴税税率为10%。如果没有双重税收减免，中国居民公司应该向政府缴纳多少所得税？根据中国国内法和国际税收协定，2009年中国居民企业最终应向政府缴纳多少税款