老师，您好，请问我2022年12月份之前开票出去，库存不够，我做了暂估，分录是这样的：借 库存商品 2000 贷 应付账款-估计入库2000 到今天要汇算清缴了这个要调增交税吗？我估的是库存，不是成本，是不是不用调增？

当月的汇总结转啊 ，您是想说就这个暂估的数量它对应的结转成本要调增是吗？那我要自己手动算这部分暂估的成本然后调增？

同学，你好 对，这部分成本需要纳税调整

账务上不需要做什么处理，只是在汇算填报的时候填写调增金额就可以对吗

同学，你好 嗯嗯，是的

这个在企业所得税申报表里应该填写在哪一项？

同学，你好 成本扣除类

我还不是很明白，我估的商品2000元，对应数量卖出金额是2200元，我可把2000当做成本作为调增的金额吗？

同学，你好 是的，把2000的成本调整

哦哦，还有去年7月份有1千元对公账户收到的收入，没有开票也没按1千元申报无票收入，这1千元怎么处理？

同学，你好 申报收入就行

去年没申报，那在这个月申报得吗？还是去改去年的申报表？

同学，你好 建议这个月申报

好的，去年12月份的进项发票没抵扣认证，但是我也没在12月份做待抵扣入账，我放在今年入账可以吗？

同学，你好 放在今年入账可以

好的，谢谢老师