小规模纳税人，22年暂估并结转了成本3万，今年收到成本票2万，汇算清缴的时候把成本调低了1万并补缴了税费。请问老师，这个账面要怎么写分录啊？

那暂估那边这个多出来的一万不是会一直挂着吗？

同学，你好 成本，你不是结转了吗，不会挂着的

就是一开始收到货，借：暂估～3万，贷：应付暂估～3万。结转成本：借：主营成本～3万，贷：暂估～3万。 然后今年收到票，借应付暂估 2万 贷：应付 2万。 我就想问应付暂估这边不是还有1万没有冲掉吗？要怎么做分录

同学，你好 然后今年收到票 借：暂估～-3万，贷：应付暂估～-3万。结转成本：借：主营成本～-3万，贷：暂估～-3万。 借：主营成本2 贷：应付 2

老师，那这样子，主营成本那边不是会负一万吗？我第二季度大概成本5万，然后变4万了。

同学，你好 你本来就是2万的成本

但是它正常应该是22年的。汇算清缴那边我也补缴了税费。然后我现在第二季度因为冲销了一下这个分录又少了一万成本。

我纠结就是这个一万的成本，我通过汇算清缴调减了，也补缴了税费。然后冲销了一下，然后成本又少了一万，本来收入8万减成本5万，3万交税。现在4万交税，不是又重复了吗？

同学，你好 主营成本负一万，计入以前年度损益调整

就是借:主营成本 一万，贷：以前年度损益调整一万。这个分录在写一笔吗？

同学，你好 是的，合并也行

好的，谢谢老师