企业购买货物，验收入库但尚未收到发票时，应暂估入库： 　　借：库存商品（或原材料等科目） 　　　　贷：应付账款——暂估应付账款 　　企业取得对应发票后冲减暂估时： 　　借：库存商品（或原材料等科目）（红字） 　　　　贷：应付账款——暂估应付账款（红字） 　　企业按照发票内容进行入账时： 　　借：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　贷：应付账款——公司名称 最后一步库存商品这里是按照发票是的数字编制吗

那之前暂估金额大于现在开进来发票金额，是不是冲减发票开具金额，之后又按照发票上得金额在做一笔分录

你好，不管是大于还是小于，都是先把暂估的冲销，然后根据发票金额入账 

好的谢谢

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

老师你刚刚说的我做进去，科目余额表库存商品都余额在贷方了

你好，那你就需要检查，是不是你多结转了成本导致的库存负数 

结转的成本小于暂估入库的金额，但是大于开进来发票金额

你好，那就需要把多结转的成本金额冲销 

是不是要冲减之前结转的成本，按照现在入库开具的发票金额进行结转成本