老师，一般纳税人企业，符合小型微利企业条件，今年第一二季度累计利润总额4万，但是22年未分配利润是负23万，请问需要预交所得税吗？

应纳税额=96000*0.025=2400，减免所得税额=96000*0.25*0.9=21600 (1)年应纳税所得额不超过100万元部分。《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　(2)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分。《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　从上述规定看，小型微利企业所得税的税率式减免和税基式减免两种优惠形式可以叠加适用。叠加后的效果是，年应纳税所得额不超过100万元的部分，计算应纳税额的实际税率相当于2.5%;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，计算应纳税额的实际税率相当于5%。

2022-05-17

快账用户5494 追问 2023-07-07 17:33

如果按4万预交了，明年汇算清缴时利润总是负数，是不是就得申请退税了

齐红老师解答 2023-07-07 17:35

是的，就是这样子操作的。

快账用户5494 追问 2023-07-07 17:44

退税有风险，不知道到底预交还是不预交

齐红老师解答 2023-07-07 17:45

你好！可以先不预交。等三季度再看

快账用户5494 追问 2023-07-07 17:50

老师，我的二季度财务报表申报了，所得税需要预交4万的税额都出来了

齐红老师解答 2023-07-07 18:03

你好！那你也可以先按实际交

快账用户5494 追问 2023-07-07 18:10

那就是如果年底有27万的利润总额才不用退这预交的4万利润总额

齐红老师解答 2023-07-07 18:13

你好！嗯。要弥补之前的亏损之后算

快账用户5494 追问 2023-07-07 18:15

好的，谢谢老师了

齐红老师解答 2023-07-07 18:15

你好！不用客气的了

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