工厂3月成立，6月开始才有销售收入，那么5月取得的保安公司开具的增值税专票2份，一份开的人力资源服务-工资及福利，一份开的人力资源服务-管理费，分别入什么科目？

你好，您的意思5月份是筹建期，是这个意思吗？

2023-07-10

1. 收到款项（含代发工资 %2B 社保 %2B 服务费）借：银行存款贷：主营业务收入（服务费 ÷1.01）贷：应交税费 — 应交增值税（服务费 ÷1.01×1%）贷：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金（代收代付部分） 2. 发放工资、缴社保公积金借：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金贷：银行存款 3. 1 月申报（无票收入）小规模按 **1%** 申报，填 “未开具发票” 栏；季度≤30 万可免税，免税部分转其他收益。 2 月补开发票（已转一般纳税人） 1. 红字冲销 1 月无票收入借：银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费 — 应交增值税（红字）贷：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金（红字） 2. 按补开普票重新入账（仍按小规模 1%）借：银行存款贷：主营业务收入（服务费 ÷1.01）贷：应交税费 — 应交增值税（服务费 ÷1.01×1%）贷：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金 3. 2 月申报一般纳税人申报表：开票正数 %2B 未开票负数，不重复计税。

2026-03-03

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-03-13

1.工人取得人力资源服务费的合作是否合理：合理：如果工人实际上是通过人力资源公司派遣或外包到项目上工作，并且人力资源公司按照合法的程序和规定向工人支付报酬，那么这种合作是合理的。在这种情况下，人力资源公司可能承担了一些与工人管理、薪酬发放、社会保险等相关的责任。不合理：如果工人与人力资源公司之间没有实际的劳务派遣或外包关系，而是以某种名义虚构了合作，以逃避税收或其他目的，那么这种合作是不合理的，可能涉及到税务违规或其他法律问题。 2.异地个税系统只报项目经理一人工资是否合理：合理：如果项目经理是该异地项目的唯一员工，或者其他工人的工资由人力资源公司负责发放和报税，那么只报项目经理一人工资在异地个税系统中是合理的。不合理：如果还有其他工人在该异地项目工作，并且他们的工资也应该在异地个税系统中申报，那么只报项目经理一人工资是不合理的。根据个人所得税法的规定，所有取得工资、薪金所得的个人都应该按照规定申报纳税。 3.如果个税系统只报项目经理一人工资，但由于有两个外经证，其中一个会不交个税，那种去核销会核销掉吗：不能核销：同一个项目重复申请了2个外管证要怎么把其中一个核销掉，外经证个税是不是不用交了，办理外经证一般不需要缴纳个人所得税，没有交税外管证如何核销，外管证核销流程，由于没有交税，外管证无法核销。

2024-06-20

1月属小规模，季报不能零申报，按1%全额申报缴税；2月一般纳税人按6%差额申报。1月税款必须在小规模季报缴纳，不能在2月补交。

2026-03-12