演示账套

老师：您好！前任会计2018年去税务大厅代开增值税专用发票在大厅缴纳了税款，后来这张发票作废了，她也没去税务把税款退回！去年查账的时候查到，因为时间太久了，也不考虑去税务办理退税手续了，就计入了营业外支出，请问这笔营业外支出汇算清缴可以扣除吗？还是不能扣除，要调增处理？

2023-07-18 13:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-07-18 13:08

你好，发票被作废了，计入营业外支出是需要做纳税调增处理的

快账用户6532 追问 2023-07-18 13:10

邹老师：您好！这笔发票作废后的没有退回的税款，计入营业再支出，汇算清缴调增处理是吗？

齐红老师解答 2023-07-18 13:10

你好，这个发票不是你们取得，而是你们开具的？

快账用户6532 追问 2023-07-18 13:10

邹老师：您好！这笔发票作废后的没有退回的税款，计入营业外支出，汇算清缴调增处理是吗？

齐红老师解答 2023-07-18 13:11

你好，这个发票不是你们取得，而是你们开具的？麻烦先给个正面回复，好吗

快账用户6532 追问 2023-07-18 13:15

是的，我们开给对方的专票，后来发票作废了！当时是去税务大厅代开的，税款也是在税务大厅缴纳的，但后来发票作废后，会计没有退税，但金蝶账上有这笔税款。去年年底查账后调整成营业外支出，那这笔调整成营业外支出的税款是不是汇算清缴不允许扣除，要调增呢？

齐红老师解答 2023-07-18 13:15

你好，是的，是这样的

快账用户6532 追问 2023-07-18 13:16

明白了！谢谢老师！

齐红老师解答 2023-07-18 13:16

祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

快账用户6532 追问 2023-07-18 13:17

邹老师：也祝您工作顺利！天天都有好心情！

齐红老师解答 2023-07-18 13:17

祝你学习愉快，工作顺利！

你好，发票被作废了，计入营业外支出是需要做纳税调增处理的

2023-07-18

同学你好，直接计入营业外支出就行，可以计入营业外支出。

2023-07-02

同学，你好借，营业外支出，贷银行存款分录是对的

2023-08-10

您好，这个是可以计入2023年，然后扣除，第二个问题是，如果5月31日之前取得可以扣除，否则是调增

2023-11-09

不能只填 2500 不填 2300，必须同时填处置收入 2300、资产计税基础 2500，实际损失按 200 填报。现在这么报有风险，金税会比对增值税收入和所得税资产处置数据，后期容易被风控核查。真被查到：先调账更正当年错误分录，再更正企业所得税年报，按正确口径重填资产损失表，备好车辆报废、开票、固定资产台账资料，主动更正一般只补税滞纳金，基本不罚款。

2026-05-09