老师：您好！前任会计2018年去税务大厅代开增值税专用发票在大厅缴纳了税款，后来这张发票作废了，她也没去税务把税款退回！去年查账的时候查到，因为时间太久了，也不考虑去税务办理退税手续了，就计入了营业外支出，请问这笔营业外支出汇算清缴可以扣除吗？还是不能扣除，要调增处理？
你好，发票被作废了，计入营业外支出是需要做纳税调增处理的
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老师，之前开增值税发票时因核算员提供的数字有误导致多缴纳了增值税款，税局说退税手续太麻烦，就放着我们代开发票时抵扣增值税款，一直抵了还剩300多块没抵完，后来自行领票开发票，这笔增值税税款就一直放着，再后来国地税合并我申请退税说因年限久无法查数据，我这边只能拿着他们的批示在账上把这笔钱处理了，那这个账要怎么做？可以计入营业外支出吗？
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老师，我这个季度做了应收账款的坏账准备，因为涉及到企业所得税预交，预交里面也要填营业外支出金额，其中坏账准备是多少，滞纳金多少，这样我们才是四十多万，我知道这个应收账款没有税法规定的依据和滞纳金罚金是不能税前扣除的，我只是现在是预交，税务局看到我的企业所得税申报表这个营业外支出数据，会不会叫我调回来重新申报，重新申报，我们税就交多了，明年申请退税特别麻烦。我这个还怎么办，我就怕税务局叫调回来补税，明年汇算清缴我也会把作坏账准备调增企业所得税，我目前也只能报四十多万的利润，我不知道后面两个季度会不会没利润。我都不知道怎么办了，我怕是风险提示
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老师：您好！前任会计2018年去税务大厅代开增值税专用发票在大厅缴纳了税款，后来这张发票作废了，她也没去税务把税款退回！去年查账的时候查到，因为时间太久了，也不考虑去税务办理退税手续了，就计入了营业外支出，请问这笔营业外支出汇算清缴可以扣除吗？还是不能扣除，要调增处理？
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老师，我们公司19年开发票开多少收多少，但是7月份付款单位由于审计发现合同上计算比例多付5万多，按道理也不是多付，合同只是他们签错了，我们人员没注意，但是对方就不认了，就喊把多支付退回去，我们也退回去了，但是我们19年开发票出去的，发票他们也退不回来了，我这边我认为作营业外支出处理这笔退出去5万多，分录是借，营业外支出，贷银行存款，老师这样处理对吗，如果不对话应该怎样处理，我知道这个五万多税前不能抵扣，我明年汇算清缴再调增。
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老师请问一下，我们有一个公司2021年12月贷一笔500万的贷款，然后拨款的时候专款专用，用于收购辣椒，然后用5个农户来背款走收购辣椒，但是，这笔个业务没有实际发生，然后他开票的好几百万的收购发票来，税务这边说不能抵扣，所以，我这边一直没有入账，现在还是有这500百万挂起在账上的，现在来入账了还可以入账了，到后期会算清缴不纳入税前扣除项目，可以吗？要不然我的账上货币资金一直有这笔款挂起的，其实这款已经付给代开发票的个人拿走收购辣椒去了呢。
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邹老师：您好！这笔发票作废后的没有退回的税款，计入营业再支出，汇算清缴调增处理是吗？
你好，这个发票不是你们取得，而是你们开具的？
邹老师：您好！这笔发票作废后的没有退回的税款，计入营业外支出，汇算清缴调增处理是吗？
你好，这个发票不是你们取得，而是你们开具的？ 麻烦先给个正面回复，好 吗
是的，我们开给对方的专票，后来发票作废了！当时是去税务大厅代开的，税款也是在税务大厅缴纳的，但后来发票作废后，会计没有退税，但金蝶账上有这笔税款。去年年底查账后调整成营业外支出，那这笔调整成营业外支出的税款是不是汇算清缴不允许扣除，要调增呢？
你好，是的，是这样的
明白了！谢谢老师！
祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
邹老师：也祝您工作顺利！天天都有好心情！
祝你学习愉快，工作顺利！