第一年纳税调增过，第二年收到发票。分录怎么写？需要再做纳税调增吗？ 请教一鸣老师

郭老师，我们是小企业会计准则。 暂估入账无形资产，汇算清缴后仍没有发票。纳税调增，有分录吗？

你好，这个无形资产是实际的业务吗？如果是实际的业务，那你只需要纳税调增，不需要做账务处理， 小企业会计准则如果是后期收到了发票，把这个改成利润分配，未分配利润。

实际业务。后期收到发票，分录怎么写？

借应付账款，贷无形资产 借累计摊销，贷利润分配未分配利润。

红冲的， 然后再做发票的， 借无形资产，贷应付账款， 借利润分配未分配利润，贷累计摊销。

看不懂呀，上面的无形资产和摊销都冲了？ 下面的分录，按发票入账无形资产。 然后，借：利润分配-未分配利润 贷：累计摊销 什么意思？

你好，这个是摊销发票上面的无形资产。

摊销的是以前年度的？

对的，是的，这个是补的以前年度的。

以前的计入，利润分配-未分配利润，这个科目不影响企业所得税吧？

然后它不影响今年的，但是它影响以前年度的。

以前年度，纳税调增的税额怎么办？

你好，调整的具体的是哪一个税款？

说的这个是增值税税额吗？

无形资产暂估一直摊销，汇算清缴时，企业所得税纳税调增。

你好，对的，是的，发票没有到的，需要纳税调灯，因为你摊销到了成本费用里面，影响你的利润。

调增也是调增的，你摊销的那一部分

收到发票后，以前年度，纳税调增的税额怎么办？

你好，补税就可以的，所得税正常交 你调增之后有利润的，正常交所得税就可以了 借利润分配未分配利润 贷应交税费、企业所得税 借应交税费企业所得税，贷银行存款。

我第一年纳税调增，多交税了。后期怎么办？能少交税吗？