老师，可抵扣应纳税暂时性和永久性差异怎么区分，哪些是永久差哪些是暂时差？是比如税法永远都不让扣的，是永久差吗。税法现在不让扣，以后可以扣是暂时差是这样吗

暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。

2023-07-28

这块，老师认为也是永久性的差异。

2023-01-30

企业的其他负债项目,如企业应交的罚款和滞纳金等,在尚未支付之前按照会计准则规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不得税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值。

2023-09-08

应纳税所得额计算：会计利润经调整得应纳税所得额。可抵扣暂时性差异未来可抵税，现调增；应纳税暂时性差异未来纳税，现调减；永久性差异按税法调整，不转回。应交所得税计算：应纳税所得额乘25%算出应交所得税，是当年汇缴数。因暂时性差异，差异部分当期不交，报表以递延所得税资产/负债体现。所得税费用计算：所得税费用综合应交所得税与递延所得税。递延所得税负债增，费用增；递延所得税资产增，费用减。报表影响：递延所得税资产/负债影响资产负债表结构；所得税费用影响利润表净利润，关乎利润分配与股东权益。

2025-02-10

你好，是的，不形成递延所得税，这个就是一次性差异

2024-08-23

齐红老师解答 2023-07-28 08:49

暂时性差异顾名思义是暂时性的差异，不会永久存在。因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。永久性差异一旦发生，即永久存在。

快账用户9179 追问 2023-07-28 09:59

没太明白，能用大白话

齐红老师解答 2023-07-28 10:07

暂时性差异就是税收法规和会计准则确认的时间或计税基础不同产生的差异，例如资产的账面价值与计税基础差异，负债的账面价值与税基础差异，都是暂时性的永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。永久性差异一般有以下： (1)可免税收入.有些项目的收入,会计上列为收入,但税法则不作为应纳税所得额。 (2)不可扣除的费用或损失.有些支出在会计上应列为费用或损失,但税法上不予认定,因而使应税利润比会计利润高,计算应税利润时,应将这些项目金额加到利润总额中。永久性差异:最常见的有:国债利息收入,居民企业的股息收入,各种行政罚款,税收滞纳金,无形资产研究开发费税法允许加计扣除50%形成的差异。