老师好！我公司2016年银行付货款5万元，16年是小规模纳税人，所得税核定征收，2022年为一般纳税人，今年7月份才收到收款单位新开具的专用发票，想问老师这张发票该怎么做账务处理

有，之前的会计已经卖出并开具销项发票了，就是付款这5万她没入账，因为当时是核定征收，所以账不是很清楚

因为有收入不能抵扣进项税额，所以价税合计做账就行的

老师，您是说按库存商品入库，但它没法结转成本啊，因为卖出去的时候已经结转成本了

那你把发票辅导当时结转成本后面就行了

老师，这个问题的关键是这张发票让税务局监控到了，现在让核实这张发票的情况，按真实情况是肯定不能抵扣进项税，但税管员说必须入账抵扣，不然形成滞留票

那你就这么做，结转成本做负数一笔再做一笔正数的

老师，我借方记库存商品，贷方记什么科目呢？之前已经银行付款了，我入了库存商品我怎么卖出去啊？没有收入我也没法结转成本

你把当时结转成本的做负数，再做一笔正数结转成本的就行

老师，麻烦您给具体做个分录，我有点绕不出来了

2016年的时候您做账了吗

银行付款的5万那个会计没做，收入做了，成本结转了

告诉我结转成本的时候怎么做的

借，主营业务成本，贷，库存商品

借，主营业务成本负数，贷，库存商品负数 再根据发票做 借，主营业务成本，贷，库存商品

老师，把进项税做转出是吗？

那个进项税额没有抵扣，也就不用转

账上也不用做处理是吗？