老师，7月份收到税务局通知，说2022年的企业所得税汇算清缴有200元金额需要纳税调增，我调增后补缴了5元的企业所得税和0.09元的滞纳金，这5.09元是在一张完税凭证上面，请问一下该怎么写分录呢？

但是其中5元是补缴2022年企业所得税，0.09元是滞纳金呀？是不是应该分别对待？

你好，你如果分开的话，可以把这个0.09元进入营业外支出。

哦，分录是这样写吗？借：营业外支出，贷：银行存款

是的，就是这样子。借营业外支出-税收滞纳金。

好的，谢谢老师！这0.09元金额那么小，等到明年我做23年企业所得税汇算清缴时，需不需要调增呢？

你好！这个按规定要调的

好的，谢谢老师！