老师您好！因本月刚接手会计工作看账套发现：小会计准则 小规模纳税人因享受到达不到起征点免税。以前会计在应交税费下设二级科目减免税额，从2019年起的达不到起征点免的增值税额都放到这里。现在应交税费就一直挂账贷方余额7009.83元。请问老师我要如何做会计处理？

郭老师，您好！谢谢你的指教。因为是以前年度的今年来这样做也可以吗？

对的，可以做到当年。

谢谢郭老师！我还有一个疑问，以为在其他应付款/工会经费 贷方余额挂账1078，我查了一下账套发现是以前会计她在2017年—2019年之间多计提的工会经费。她没有及时做更正处理。她当时计提的分录是：借 管理费用/工会经费 贷 其他应付款/工会经费 实际缴纳的时候少于计提金额，所以形成其他应付款/工会经费长期挂账。请问郭老师我现在要如何去处理？

借其在应付款借管理费用负数。

郭老师，因为是在2017年度发生的，现在来冲减，不需要以往年度损益科目来调整吗？

企业会计准则没有以前年度损益调整直接做到今年就可以的，他有一个未来适用法。

小企业会计准则刚才打错了。

郭老师，请问是这样吗 借 管理费用/工会经费 1078 借 其他应付款/工会经费 -1078 或者 借 管理费用/工会经费 1078（红冲） 贷 其他应付款/工会经费 1078（红冲）

第一个不对，第二个是正确的。

做了第一个，你的其他应付款会越来越多的。

谢谢郭老师指教！

不用客气，工作愉快。

郭老师，现在查看账套发现2021年有一个月增值税计提6607.65元，交税6607.64元。地方教育附加费计提805.78元，支付805.77元。增值税挂账贷方余额0.01，地方教育附加费挂账贷方余额0.01元。请问我要如何做会计处理？可以直接确认为营业外收入吗

可以的，可以都转营业外收入的。

万分感谢郭老师！