老师您好！因本月刚接手会计工作看账套发现：小会计准则 小规模纳税人因享受到达不到起征点免税。以前会计在应交税费下设二级科目减免税额，从2019年起的达不到起征点免的增值税额都放到这里。现在应交税费就一直挂账贷方余额7009.83元。请问老师我要如何做会计处理？
借应交税费减免税额，贷营业外收入。
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老师你好，请教一下，就是代账公司做的账，我公司接回来后，他们不给账套，只给了个科目余额表。我把账也建完啦，7月，8月的账也做完了，（7月，8月是先报税，然后9月底再做的账）做账的时候月末我是把增值税的差额结转到，借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）13114.92。贷:应交税费-未交增值税13114.92。因为就是6月底有留底税额27948.26元，所以算下来7月有 留底税额14833.34的税额，我就没再做任何的分录。就财务软件结转到8月做账，同样的操作方法8月的增值税是3573.13，所以8月底计算下来还剩留底税额11260.21元。但是代账公司做的月末增值税的处理是，进项＞销项时的处理是借:增值税留底税额，贷:应交税费-应交增值税（转出未交增值税），销项＞进项时，她们是做的与进项＞销项相反的分录处理，这样一来了，我的科目余额表中就会还显示未交增值税的贷方余额还剩余16688.05这样的数字，因为用的科目不一样，所以造成这样的数据出现，代账公司那样做合理吗？我做的账务处理没毛病吧？造成现在这样的未交增值税的贷方余额，我怎么进行调整啊，能详细说一下吗？并写一下具体的分录处理。
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老师：您好！我们公司属于分公司，是一般纳税人，用的是小企业会计准则。总公司查账的时候。要求应交税费科目余额要和应交税费-未交增值税余额一致。但应交税费-应交增值税科目余额差异有17924.71。查询了以前年度申报表和核对了做账软件。增值税缴纳没有存在少交或多交，销项没有错误，但进项金蝶软件没有做账，发现前任会计2018年及2019年分别有多笔进项没有做到软件里，价税合计数直接做到了主营业务成本，所以销项大，进项少，出现了大的差异，老师想请教一下，怎么处理呢？
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老师：您好！我们公司属于分公司，是一般纳税人，用的是小企业会计准则。总公司查账的时候。要求应交税费科目余额要和应交税费-未交增值税余额一致。但应交税费-应交增值税科目余额差异有17924.71。查询了以前年度申报表和核对了做账软件。增值税缴纳没有存在少交或多交，销项没有错误，但进项金蝶软件没有做账，发现前任会计2018年及2019年分别有多笔进项没有做到软件里，价税合计数直接做到了主营业务成本，所以销项大，进项少，出现了大的差异，老师想请教一下，怎么处理呢？
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老师您好！因本月刚接手会计工作看账套发现：小会计准则 小规模纳税人因享受到达不到起征点免税。以前会计在应交税费下设二级科目减免税额，从2019年起的达不到起征点免的增值税额都放到这里。现在应交税费就一直挂账贷方余额7009.83元。请问老师我要如何做会计处理？
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老师您好，公司小规模纳税人销售眼镜商店（属于小微企业），由总公司和分公司所得税是合并在一起申报，前几天我们领导因瞒报收入，被风险调查要求补收入20万，（增加了点成本，也调减出营业外收入），因两个公司合并一起的收入不达到起降点，科里要求我们补收入，必须达到起征点，营业外收入-增值税减免就转回。 相应的就补缴了增值税3012附加税180.72所得税8749.33总金额11942.05（不含滞纳金及罚款） 科里让我们把财务报表，增值税报表及年报所得税报表进行更改变更，财务报表23年末更改及24年一季度和24年二季度的资产负债表年初数更改 ①请问老师，我们会帐账套不改凭证更改不了报表，想问，财务报表中所得税计提是按照正确的总公司盈利额减掉分公司的亏损额计提所得税。还是按照年报调整调减以后应纳税补缴所得税计提，
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郭老师，您好！谢谢你的指教。因为是以前年度的今年来这样做也可以吗？
对的，可以做到当年。
谢谢郭老师！我还有一个疑问，以为在其他应付款/工会经费 贷方余额挂账1078，我查了一下账套发现是以前会计她在2017年—2019年之间多计提的工会经费。她没有及时做更正处理。她当时计提的分录是：借 管理费用/工会经费 贷 其他应付款/工会经费 实际缴纳的时候少于计提金额，所以形成其他应付款/工会经费长期挂账。请问郭老师我现在要如何去处理？
借其在应付款借管理费用负数。
郭老师，因为是在2017年度发生的，现在来冲减，不需要以往年度损益科目来调整吗？
企业会计准则没有以前年度损益调整直接做到今年就可以的，他有一个未来适用法。
小企业会计准则刚才打错了。
郭老师，请问是这样吗 借 管理费用/工会经费 1078 借 其他应付款/工会经费 -1078 或者 借 管理费用/工会经费 1078（红冲） 贷 其他应付款/工会经费 1078（红冲）
第一个不对，第二个是正确的。
做了第一个，你的其他应付款会越来越多的。
谢谢郭老师指教！
不用客气，工作愉快。
郭老师，现在查看账套发现2021年有一个月增值税计提6607.65元，交税6607.64元。地方教育附加费计提805.78元，支付805.77元。增值税挂账贷方余额0.01，地方教育附加费挂账贷方余额0.01元。请问我要如何做会计处理？可以直接确认为营业外收入吗
可以的，可以都转营业外收入的。
万分感谢郭老师！
不用客气，工作愉快。